财务审计实务 认识采购与付款循环 040100 采购与付款循环审计介绍.pptxVIP

精品资源共享课;采购与付款循环审计;班里要开元旦晚会，班委们在一起商量购买晚会用品的事情。这次采买需要用到班费，请你想想，怎样才能保证班费花在刀刃上不被浪费呢？;（采购清单、数量、规格）;制定采购计划;任务引例 黄河公司采购与付款循环的内部管理;一、涉及的主要凭证与会计记录;（一）请购单（表6-1） 产品制造[生产部门]、资产使用[管理部门]等部门的有关人员填写[谁需要谁填写]，送交采购部门，申请购买商品、劳务或其他资产的书面凭证。 （二）订购单（表6-2） 采购部门填写[统一填写，事先连续编号]，向另一企业购买订购单上指定的商品、劳务或其他资产的书面凭证。 （三）验收单（表6-3） 收到商品、资产时[验收部门统一]编制[事先连续编号]的凭证[证明收到实物、表明实物流转]，列示从供应商处收到的商品、资产的种类和数量等内容[付款的条件之一]。;（四）卖方发票[供应商发票、购货发票] 供应商开具，载明发运的货物或提供的劳务、应付款金额和付款条件[填写付款凭单金额的依据]等。 （五）付款凭单[注意与付款凭证的区别] （表6-4） 应付凭单部门编制，载明已收到的商品、资产或接受的劳务、应付款金额[与卖方发票一致]和付款日期[与付款条件相关]，是采购方企业内部记录和支付负债的授权证明文件。[填写的付款凭单在经部门财务主管签字批准后，附上订购单、验收单、卖方发票传递给财务部门，据以转账、填写付款凭证、付款。] ;（六）转账凭证 转账凭证是指记录转账交易的记账凭证[财务部门编制]，它是根据有关转账交易（即不涉及库存现金、银行存款收付的各项交易）的原始凭证编制的。 （七）付款凭证 付款凭证包括现金付款凭证和银行存款付款凭证，是指[财务部门]用来记录库存现金和银行存款[已经实际发生的]支出交易的记账凭证[后附付款凭单]。 （八）应付账款明细账 （九）库存现金日记账和银行存款日记账;（十）供应商对账单（表6-5） [卖方对账单] 由供应商按月编制的[月末顾客对账单]，标明期初余额、本期购买、本期支付给供应商的款项和期末余额的凭证[举一反三，可知月末顾客对账单上应填写什么内容]。 供应商对账单是供应商对有关交易的[全面、完整]陈述，如果不考虑买卖双方在收发货物上可能存在的时间差等因素，其期末余额通常应与采购方相应的应付账款期末余额一致[是证实应付账款存在、完整性、计价认定的可靠信息]。 ;;订货 验收;李红;知识的串联;主要业务活动;主要业务活动;补充：采购与付款业务内部控制的设计;引例解析 黄河公司采购与付款循环的内部管理;③验收部门检查原材料的质量，然后将原材料交仓库人员存入库房，并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。验收单一式三联，其中两联送应付凭单部门和仓库，一联留存验收部门。;云课堂小练习：认识采购与付款循环;THANK YOU