税收自查提纲.docxVIP

附件2 税收自查提纲 一、增值税 （一）进项税额 用于抵扣进项税额的 增值税专用发票 是否真实合法：是否 有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货 物不一致的发票用于抵扣。 用于抵扣进项的运费发票是否真实合法：是否有与购进和 销售货物无关的运费申报抵扣进项税额；是否有销售免纳增值税 产品的固定资产发生的运费抵扣进项税额； 是否有以国际货物运 输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项； 是否存在以开票方 与承运方不一致的运输发票抵扣进项； 是否存在以项目填写不齐 全的运输发票抵扣进项税额等情况。 是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进 项税额的情况，具体包括：向经销农产品的单位和个人收购农产 品开具农产品收购发票；扩大农产品范围，把非免税农产品（如 方木、枕木、道木、锯材等）开具成免税农产品（如原木）；虚 开农产品收购统一发票（虚开数量、单价，抵扣税款）。 用于抵扣进项税额的 海关完税凭证 是否真实合法。 企业已抵扣的固定资产进项税额， 是否属于2009年1月1 日以后实际发生，并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税 凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。 固定资产进项税抵扣中，建筑物、构筑物、其他土地附 着物、及以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施的把 握，是否严格执行财税（2009 ） 113号文件规定的范围，有无扩 大抵扣范围的