【财务管理内部审计 】实施内部审计业务练习题.docVIP

PAGE 1 {财务管理内部审计}实施 内部审计业务练习题 [答案]B [解析]答案 A 不正确,董事会应该确定首席审计执行官的报酬； 答案 B 正确,该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果时,客观 性就可能受损。基于上述情况的奖金或是不适当地影响所开展的业务,或是不适当地影响所 提出的建议。 答案 C 不正确,内部审计活动的工作范围包括评价和促进风险管理、控制和治理过程的改进； 答案 D 不正确,如果董事会确定了首席审计执行官的报酬或是如果内部审计活动的工作范围 是评价控制而不是账户余额,客观性是不会受损的。 4.回复内部审计师提出的问题的回函属于： A.实物证据 B.声明证据 C.文件证据 D.分析性证据 [答案]B [解析]答案 A 不正确,实物证据是通过观察、检查或计算某种实际存在的东西得到的信息。 答案 B 正确,信息可以包括权威的文书,内部审计师的计算,内部控制,数据间的相互关系, 实物存在,期后事项,辅助记录以及业务客户和第三方的证言。来自询问或面谈的口头或书 面的声明（如给内部审计师的信）属于声明证据。 答案 C 不正确,文件证据是以某种永久的形式存在,如支票、发票、运输记录、收货（报告） 单和订购单。它既包括外部的信息,如业务客户收到的来自普通运货商的运货单,也包括来 自业务客户内部的文件； 答案 D 不正确,分析性证据源于对数据之间关系的学习和比较。 5.内部审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时,应检查下列哪个文件： A.提货单 B.采购订单的复印件 C.发票 D.验收部门的政策和验收程序 [答案]B [解析]答案 A 不正确,来自供货商的提货单不能用于确定购买是否经过授权。 答案 B 正确,在确定会计记录是否准确的反映了公司对供货商的债务时,对审计人员最重要 的三个文件就是：购买订单、验收报告和供货商的发票。采购订单提供的是关于货物是否实 际上被定购的信息,是组织的一项自动的债务。验收报告确认收到的货物数量正确,并且这 项负债记录在恰当的会计期间。供货商发票确认记录的数量是正确的。内部审计师在确定采 购订单是否经过恰当授权时,也会对采购申请感兴趣。然而,采购订单,而不是采购申请, 在确定业务客户的债务时是至关重要的。 答案 C 不正确,来自供货商的发票不能用于确定购买是否经过授权。 答案 D 不正确,政策和程序不属于交易文件。 6.管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计,并要求其对提高该经营 管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当 A.不接受该业务,因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性； B.不接受该业务,因为审计部门精通的是会计控制,而非市场营销控制； C.接受该业务,但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性,将来在市 场营销领域的业务也会受损； D.接受该业务,因为没有损害客观性。 [答案]D [解析]答案 A 不正确,首席审计执行官应该接受这项业务。建议控制标准不会损害独立性或 客观性； 答案 B 不正确,应该接受这项业务。内部审计活动应该能够评价涵盖组织的治理、经营与信 息系统的充分性和有效性（标准 2120.A1）； 答案 C 不正确,提出控制建议不会使独立性受损。 答案 D 正确,首席审计执行官应该接受这项业务,安排具有良好知识的、有技能和其他胜任 能力的员工开展这项工作,并提出恰当的建议。内部审计师建议在实施系统控制或检查程序 之前采用控制标准,不会对其客观性产生负面影响（实务通告 1130.A1-1）。而且,如果内部 审计师在被请求提供咨询服务时,相关的独立性和客观性上存在受损的可能性,在接受业务 前应向客户披露（标准 1130.C2）。 7.在计划审计业务时,调查不会对以下哪项有帮助： A.取得业务客户对控制问题的评论和建议； B.取得控制的初步调查； C.确认业务重点的范围； D.评价控制的充分性和有效性。 [答案]D [解析]答案 A.B 和 C 不正确,调查能帮助取得客户对控制问题的评论和建议,取得有关控制的初步 信息,并确认业务重点的范围。 答案 D 正确,调查是在不加详细核证的前提下对被审计活动收集信息的过程。调查可以涉及 与客户的讨论,记录关键的控制活动并确认重大的业务问题（实务通告 2210.A1-2）。调查对 评价控制的充分性和有效性没有帮助,除非内部审计师对控制已有了相当的熟悉。评价需要 测试。 8.内部审计师正计划对质量控制部门进行审计,以下哪项文件最不可能用于初步调查问卷的 编制工作： A.质量控制文件的分析； B.永久性审计档案； C.以前的审计报告； D.对质量控制部门的管理章程。 [答案]A [解析]答案 A 正确,调查是在不加详细核证的前提下对被审计活动