采购业务教学文案.ppt

采购业务;第二条第一款 本指引所称采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。 采购是企业生产经营的起点，既是企业的“实物流”的重要组成部分，又与“资金流”密切关联。 物资：主要包括企业的原材料、商品、工程物资、固定资产等 采购物资的质量和价格、供应商的选择、采购合同的订立、物资的运输、验收等供应链状况，在很大程度上决定了企业的生存与可持续发展。即：要着力健全各项采购业务管理制度，落实责任制，不断提高制度执行力，确保物资和劳务采购按质按量按时和经济高效地满足生产营的需求。 ;第二部分 风险;3.供应商选择不当: 第二条第二款第(二)项：供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。 （1）选择供应商确定采购渠道风险。 它是企业采购业务流程中非常重要的环节。该环节的主要风险是：供应商选择不当，可能导致采购物资质次价高，甚至出现舞弊行为。 （2）确定采购价格风险—机制风险。 如何以最优“性价比”采购到符合需求的物资，是采购部门的永恒主题。该环节的主要风险是：采购定价机制不科学，采购定价方式选择不当，缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，引起采购价格不合理，可能造成企业资金损失。;（3）订立框架协议或采购合同风险。 框架协议是企业与供应商之间为建立长期物资购销关系而作出的一种约定。 采购合同是指企业根据采购需要、确定的供应商、采购方式、采购价格等情况与供应商签订的具有法律约束力的协议，该协议对双方的权利、义务和违约责任等情况作出了明确规定（企业向供应商支付合同规定的金额、结算方式，供应商按照约定时间、期限、数量与质量、规格交付物资给采购方）。 该环节的主要风险是：框架协议签订不当，可能导致物资采购不顺畅；未经授权对外订立采购合同，合同对方主体资格、履约能力等未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。 （4）供应过程管理风险： 供应过程管理，主要是指企业建立严格的采购合同跟踪制度，科学评价供应商的供货情况，并根据合理选择的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜，实时掌握物资采购供应过程的情况。 该环节的主要风险是：缺乏对采购合同履行情况的有效跟踪，运输方式选择不合理，忽视运输过程保险风险，可能导致采购物资损失或无法保证供应。 ;4.验收风险：;5.付款风险：;6.会计控制风险：;第三部分 管控措施;二、采购业务流程： 采购业务流程主要涉及编制需求计划和采购计划、请购、选择供应商、确定采购价格、订立框架协议或采购合同、管理供应过程、验收、退货、付款、会计控制等环节。如下图所示。;该图列示的采购流程适用于各类企业的一般采购业务，具有通用性。企业在实际开展采购业务时，可以参照此流程，并结合自身情况予以扩充和具体化。;三、购买环节关键控制点： 1.集中采购理念； 2.采购业务人员定期轮岗制度； 3.重要和技术性较强的采购业务组织专家论证； 4.请购制度：归口管理部门、请购和审批程序、采购需求审核、采购预算比对、采购计划； 5.供应商评估和准入； 6.采购方式选择； 7.定价机制：最高采购限价； 8.采购合同签订与跟踪报告； 9.验收制度； 10.采购业务记录。;四、统筹安排采购计划：;五、请购与审批：; 第一，建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。 第二，具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。 第三，具备相应审批权限的部门或人员审批采购申请时，应重点关注采购申请内容是否准确、完整，是否符合生产经营需要，是否符合采购计划，是否在采购预算范围内等。对不符合规定的采购申请，应要求请购部门调整请购内容或拒绝批准。;六、选择供应商：;;七、确定采购方式与价格：;;八、订立框架协议或采购合同：;九、购买控制： 第五条 企业的采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。 企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。;;十一、验收： 第十一条 企业应当建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验收人员对采