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财务管理制度
第一节总则
第一条为加强公司财务管理,根据国家有关法律、法规及财务制度,结合 公司具体情况,制定本制度。
第二条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上,严格执行 财经纪律,以提高经济效益,壮大企业经济实力为宗旨。
第三条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针,勤俭节约,精打细算, 在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支, 降低消耗,控制成本,增加积 累。
第二节财务机构与会计人员
第一条公司聘请专职财务人员和会计师及出纳人员。
第二条财务部部长协助总经理管理好整个系统的财务会计工作,对全系统 的财务会计工作负责。
财务部部长主要职责如下:
执行公司章程和股东大会、董事会的决议,主持编制并签署公司的财务计 划、信贷计划和会计报表等,落实完成计划的措施,对执行中存在的问题提出改 进措施,指导各项财务活动,考核生产经营成果,对总经理负责并报告工作;
审核公司投资和效益的计算方案;
编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案;
监督公司的财务管理和活动;
第三条 监事会是公司的财务监督主管部门,负责从业务上对公司财务部门 和会计人员进行领导、指导、检查、监督.
第四条公司的财务部部长,在总经理领导下主持本单位的财务工作。财务 部部长的主要职责是:
主持财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务的工作;
制订财务计划,搞好会计核算,及时、准确、完整地核算生产经营成果, 考核计划执行情况,定期提供数据、资料和财务分析报告;
参与投资、重大经济合同的可行性研究;
负责编制会计报表,主持活查财产;
执行财经法令、制度、决定,坚持原则,增收节支,提高经济效益;
监督、检查资金使用、费用开支及财产管理,严格审核原始凭证及帐表、 单证,杜绝贪污、浪费及不合理开支.
第五条:出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐 目的登记工作。
第六条:财会人员都要认真执行岗位责任制,各司其职,互相配合,如实反 映和严格监督各项经济活动。
第七条:记帐、算帐、报帐必须做到手续完备,,数字准确,帐目活楚,内 容真实,日活月结,按期报帐,每月 10日之前将上月财务报表送至每位股东各 一份.
第八条:各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。
第九条:财会人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没 有办活交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。 移交交接包括移交人经
管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。
第三节 会计核算原则及科目报表
第一条 公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业 会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和 帐簿、内部审计和财产活查、成本活查等事项的规定。
第二条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表, 并按有关的 规定办理会计事务。
第三条 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为 记帐本位币。人民币同其他货币折算,按国家规定的会计制度规定办理。
第四条一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载,必要时 可用外国文字旁述;数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔,不得 用铅笔及圆珠笔书写。
第五条 公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。
第六条 公司各部门收益与费用的计算,实行分级核算,按部设帐。
第七条:对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、 费用都必须在同一时
期内反映,如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行,原则上不应提前或延后。
第八条 公司采用的会计处理方法,前后各期必须一致,非董事会同意,任 何人不得随意改变。
第 条 公司向其他单位投出的资金,应按投出时交付的金额记帐,所发 生的收益和损失,应在投资损益科目中入帐,在利润表中单独反映。
第 条 固定资产必须每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价, 必须严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。
盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价,按新旧的程度估算累计折旧 入帐,原价减累计折旧后的差额转入公积金。
盘亏的固定资产,应冲减原价和累计折旧,原价减累计折旧后的差额作营 业外支出处理。
报废的固定资产的变价收入(减除活理费用后的净额)与固定资产净值的 差额,其收益转入公积金,其损失作营业外支出处理。
公司对固定资产的购入、出售、活理、报废及内部转移等都要办理会计手 续,并设置固定资产明细帐进行核算。
第三十四条公司主要的会计报表有如下几种:
资产负债表(年、季、月);
损益表(年、季、月);
股息红利分配方案(年度);
现金出纳月终盘存表(月);
应收、应付和预付款项明细表(月)。
第四节 资金、现金、费用管理
第一条公司财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损 失,
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