酒店财务会计标准制度.docx

酒店财务会计制度 第一章 资产及项目交接 第一条 新开业酒店由总公司将其有关会计账务事项， 编制移交清单，各酒店应根据所接收资产逐一登记，实行建账管理。 第二条 按酒店管理制度，进行资产、用品等的购、领、耗、存、盘点管理。 第三条 酒店开业前由运营部协助酒店制作开业用品预算， 经总公司分管副总审核后，安排统一订制。 第四条 总公司统一订制的开业用品， 由各酒店验收， 并列入酒店库存商品管理，货款由各酒店在自有流动资金（或开业备用金）中支付。 第五条 筹建期间的工程款项由总公司代为支付，待工程完工后，统一结转给酒店， 原件一般保留在总公司， 酒店可从总公司索取盖有复印件与原件一致印章的复印件。 第六条 工程决算后， 由各酒店分别记入固定资产、 长期待摊费用等科目，所需工程资金由代垫或从银行借款， 酒店分期归还总公司（或银行），工程尾款由总公司统一 支付。 第二章 营业收入 第七条 经审核后的账单方可入账 每天的营业收入必须解入银行 （应按每天的金额分别填写解款单，不要凑整数），月末同样以银行解款形式入账，可做未达账（即企业银行账面已到，银行则未 到） 按公司统一规定编制营业日报表，十天为一小计，月为总计分录如下： 借：银行存款（当天收到，并已解入银行的 现金） 应收账款散客待结账（客人当天消费但未结账的金额） 应收账款信用卡未达 （客人已消费并签字， 但银 行尚未结算入账的信用卡金额） 营业费用客用品（用红字反映客人赔偿的金额） 贷：营业收入客房收入 （房金收入） 营业收入商品收入（商品收入） 营业收入餐费收入（餐饮收入） 营业收入 其他收入（商务、房租收入、金卡收入等） 其他应付款－代收客人话费其他应付款－代收客人洗衣费预收账款－预收客人押金（向客人预 收的客房押金，负数则用红字表示） 第八条 所有收入必须作明细统计， 如金卡收入，代币券收入等（可以电子表格形式统计） 第三章 存货 第九条 酒店按实际情况存货分为以下几类客房部： 物料消耗－客用品物料消耗－棉织品物料消耗－清洁用品物料消耗－印刷品； 餐饮部：原材料饮料；卖品部：库存商品 第十条 其中每笔业务手续必须齐全， 后附入库单，必须有验收人签字。出库同样附出库单，有领用人签字（如：客房客用品消耗，必须有客房人员清扫单，后附签名） 第十一条 分录如下： 购进入库时（凭证后必须有入库单） 借：库存商品（为小卖部） 物料消 耗客用品 物料消耗棉织品 物料消耗清洁用品 物料消耗其他 原材料 饮料 贷：现金（够零星菜款时） 银行存款 应付账款（必须注明供 应商） 每月出库时（可按旬或在月末填列，后附出库单及月收发存报表及盘点表，及时注明盘盈亏说明，并做分录） 借：主营业务成本餐饮 主营业务成本卖品 营业费用客用品 营业费用印刷及文具 营业费用－维修费 贷：库存商品（卖品部） 原材料（餐饮） 饮料（餐饮） 物料消耗 内部用餐或使用时 借：其他应收款公司等 营业费用工作餐 营业费用业务招待费 贷：主营业务成本（借方用红字表示） 第四章 债权债务 第十二条 应收账款、预收账款：只用于记录应收及预收客账，其中：包括不能入 PMS 系统的团队应收及预收款（财务后台操作） ，未达的信用卡金额 第十三条 其他应付款：用于核算与客账无关的其他应付款项， 与总公司的往来账，统一通过本科目核算（如：应收公司款，及公司代垫的款项） 借：长期待摊费用（安装、装修、配套工程等，可设明细账管理） 固定资产（按类别设置明细） 待摊费用（按类别设 置明细） 贷：其他应付款 第十四条 应付账款：核算营业过程中， 与供应商之间的往来款项（如购客用品、原材料等） 第十五条 其他应付款：除应付账款外的其他应付款项 第十六条 每天必须核对应收及预收客账（即 PMS 统计报表同财务日报表的吻合性），每月必须核对往来账，与公司及其他店的往来 账必须月月结清。 第 五章 费用、税金 第十七条 为了准确核算各酒店当月（年）的有经营情况，可通过 预提费用科目进行核算，包括：水、电、煤气、蒸汽、电话费、销售 佣金、棉织品、大修理等。