【财务管理内部审计 】如何利用审计银行贷款利息[共9页].pdfVIP

{财务管理内部审计}如何利用审计银行 贷款利息 如何利用 Excel 审计银行贷款利息 作者：如皋市审计局周长龙文章来源：ExcelHome 本文选自中国审计出版社出版的 《审计人员巧用 Excel》 金融审计中,正确计算应收利息并界定进入当期损益的金额,对于核实金融企业盈亏至关重要。如果用手 工计算,不仅工作量大,而且准确率不高。现推荐一种利用 Excel 表格进行快速计算的方法。 利用 Excel 表格计算贷款利息的基本原理是,首先运用 IF 函数对贷款的起讫时间进行判断,再运用 SUM 等函数分别计算出贷款正常利息、一年内逾期利息、一年以上逾期利息。具体操作列举如下： 一、在 Office97Excel 环境作如下表格（图 1 ） 二、假定从第 4 行开始录入数据,按照被审单位基础资料,录入 A-I 列的数据,在单元格 C1、F1、H1、 L1 分别输入审计计算期的起止时间、逾期至转表外的规定天数(现行会计制度规定为一年,即 365 天)和逾期日 利率。 本文所介绍的公式中Ｅ列 “借款金额”单位为万元,J-N 列利息的计算结果已换算成单位为元。因此,表格 中 F-H 列单元