【财务管理内部审计 】审计案例分析解读[共12页].pdfVIP

{财务管理内部审计}审计 案例分析解读 成了 “业主交易”,使巴林银行在这个帐户下,暴露在风险部 。数天之后,更由于日经指数上升 200 点,此空头部位的损失便由 2 万英镑增为 6 万英镑了（注：里森当时年薪还不到 5 万英 镑）。此时里森更不敢将此失误向上呈报。 另一个与此同出一辙的错误是里森的好友及委托执行人乔治犯的。乔治与妻子离婚了,整日沉浸 在痛苦之中,并开始自暴自弃。里森喜欢他,因为乔治是他最好的朋友,也是最棒的交易员之一。 但很快乔治开始出错了。里森示意他卖出的 100 份九月的期货全被他买进,价值高达 800 万英镑, 而且好几份交易的根据根本没有填写。 如果乔治的错误泄露出去,里森不得不告别他已很如意的生活。将乔治出现的几次错误记人 “88888 帐号”对里森来说是举手之劳。但至少有三个问题困扰着他：一是如何弥补这些错误；二是将错误 记人 “88888”帐号后如何躲过伦敦总部月底的内部审计；三是 SIMEX 每天都要他们追加保证金, 他们会计算出新加坡分行每天赔进多少。 “88888”帐户也可以被显示在 SIMEX 大屏幕上。 为了弥补手下员工的失误,里森将自己赚的佣金转入帐户,但其前提当然是这些失误不能大大, 所引起的损失金额也不是太大,但乔治造成的错误确实太大了。