《中国税制》第十六章 个人所得税课后练习.docxVIP

PAGE1 / NUMPAGES1 《中国税制》 第十六章 个人所得税课后练习 一、 单项选择题 共 4 题 1、 下列所得中，实行超额累进税率的是（　　）。 A . 稿酬所得 B . 劳动报酬所得 C . 对企事业单位的承包经营，承租经营所得 D . 财产租赁所得 参考答案：C 2、 下列项目中可不征收个人所得税的是（　　）。 A . 股票转让所得 B . 股息、红利所得 C . 偶然所得 D . 特许权使用费所得 参考答案：A 3、 下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收的是（　　）。 A . 劳务报酬所得 B . 利息所得 C . 稿酬所得 D . 偶然所得 参考答案：A 4、 按我国个人所得税法规定，免征个人所得税的项目有（　　）。 A . 稿酬所得 B . 中奖所得 C . 劳动报酬所得 D . 国债利息所得 参考答案：D 二、 多项选择题 共 3 题 1、 个人所得税的纳税人是指（）的个人。 A . 在中国境内有住所 B . 无住所而在中国境内居住满一年 C . 在中国境内无住所又不居住但有来源于中国境内所得 D . 无住所而在中国境内居住不满一年但有来源于中国境内所得 参考答案：ABCD 2、 下列所得中，在计算应纳税所得额时，从每次收入中减除的费用是按“每次收入不超过4000元，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用”计算的。（ ） A . 劳务报酬所得 B . 财产租赁所得 C . 稿酬所得 D . 特许权使用费所得 参考答案：ABCD 3、 在计算工资、薪金所得应纳税所得额时，下列适用附加减除费用的人员是（ ）。 A . 在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员 B . 应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中的外籍专家 C . 在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金的个人 D . 华侨和香港、澳门、台湾同胞 参考答案：ABCD 三、 判断题 共 2 题 1、 作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于财产转让所得。（） 对 错 参考答案： 错误 2、 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。（） 对 错 参考答案： 正确 四、 名词解释题 共 1 题 1、 居民纳税人 参考答案：居民纳税人，以下两个标准只要具备一个就成为居民纳税人：①住所标准：“在中国境内有住所”是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住；②居住时间标准：“在中国境内居住满1年”是指满一个纳税年度(即公历1月1日起至12月31日止)；临时离境的规定。 五、 计算题 共 2 题 1、 中国公民张三2012年1月份取得当月含税工薪收入5000元和2011年的年终税后奖金30000元。计算其当月应纳个人所得税。 参考答案：1月份应纳个人所得税的计算过程： 当月工资应纳个人所得税=（5000-3500）×3%=45（元） 税后年终奖应纳个人所得税： 第一步：30000/12=2500（元），第一次查找税率为10%，速算扣除数105 第二步：换算成含税一次性奖金=（30000-105）/（1-10%）=33216.67（元） 第三步：33216.67/12=2768.06元，第二次查找税率为10%，速算扣除数105 第四步：33216.67×10%-105=3216.67（元） 验算：税后奖金+税=税前奖金??? 30000+3216.67=33216.67 当月共纳个人所得税45+3216.67=3261.67（元）。 2、 2012年中国公民李四同时在两个单位任职，从派遣单位A每月取得工薪收入1500元，从合资企业B单位每月取得工薪收入7400元。李四每月应申报补税多少元？ 参考答案：A单位每月为其扣税1500×10%-25=125（元）B单位每月为其扣税（7400-3500）×10%-105=285（元）李四每月应纳税额=（1500+7400-3500）×20%-555=525（元）申报补税=525-（125+285）=115（元）