商业银行贷款的信用分析(ppt 41页).ppt

第二节 贷款担保分析 担保方式与担保贷款种类 保证贷款、质押贷款和抵押贷款 保证贷款的操作要点 抵押贷款的操作和管理重点 担保方式与担保贷款种类 在什么情况下，银行应要求借款人提供贷款担保？ 借款人的负债率较高，表明其财力脆弱 借款人没有建立起令人满意的、稳定的收益记录 借款人发行的股票未能销售出去 借款人是新客户 借款人的经营环境恶化 贷款的期限很长 担保贷款 担保贷款是指银行要求借款人根据规定的担保方式提供贷款担保而发放的贷款。 保证与保证贷款 取得质押权与质押贷款 抵押与抵押贷款 保证与保证贷款 保证是指保证人与银行约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行或承担责任的行为。 银行根据担保法中的保证方式向借款人发放的贷款称为保证贷款。 一般保证：当事人在保证合同中约定，债务人不能履行债务时，由保证人承担保证责任。 连带责任保证：当事人在保证合同中约定保证人与债务人对债务承担连带责任。 第五章 商业银行贷款的信用分析 第一节 企业财务及非财务分析 第三节 贷款风险的综合分析 第二节 企业贷款担保分析 信用分析 信用分析是对债务人的道德品格，资本实力，还款能力，担保及环境条件等进行系统分析，以确定是否给予贷款及相应的贷款条件。 信用分析 “5C”原则 借款人的品格(Character) 借款人的能力(Capacity) 借款人的资本(Capital) 借款人贷款的担保(Collateral) 借款人经营的环境条件(Condition) 信用分析 5W因素 借款人（who） 借款用途（why） 还款期限（when） 担保物（what） 如何还款（ how） 信用分析 5P因素 个人因素(personal) 目的因素(purpose) 偿还因素(payment) 保障因素(protection) 前景因素(perspective) 银行贷款管理过程 机会评估：借款人、确认机会 初步分析：初步概况、确认借款原因 还款来源分析：行业和企业风险分析、财务报表分析、现金流量分析和预测 贷款包：总结和建议、贷款结构和协议 贷款稽核 企业借款理由的分析 销售增长导致的借款 营业周期减慢引起的借款 固定资产购买引起的借款 其他原因引起的借款 企业的信用分析 影响企业还款能力 第一还款来源 财务分析 盈利能力 营运能力 偿债能力 现金流量分析 经营活动 投资活动 筹资活动 第二还款来源 信用支持 担保 抵押 非财务因素 行业风险 经营风险 第一节 企业财务及非财务分析 一、企业财务报告 二、企业财务分析方法 三、企业非财务因素分析 一、企业财务报告 企业财务分析的依据：企业财务报告 企业财务报告：是企业依据会计准则编制的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件，可为使用者做出经济决策提供特定的有价值的信息。 一般包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注五部分。 其中，商业银行在企业财务分析中，主要分析对象是资产负债表、利润表和现金流量表（及三者的附注）。 财务报表分析 资产项目 负债及资本项目 利润表项目的分析 财务状况变动表分析 资产项目 应收账款：应收账款的分布；应收账款账龄的分布；应收账款的抵押情况 存货：存货的规模是否合理；存货保留时间的长短；存货的流动性状况；存货有无陈旧变质风险；存货是否投保 固定资产：了解企业是否按规定提足了折旧；了解企业固定资产是否全额保险；了解企业固定资产的变现能力 投资：首先要注意企业所持有的各种有价证券的合法性、流动性和盈利性，以及有价证券的期限、数额、结构是否合理，同时，要了解有价证券发行人的信用状况，从中分析可能影响企业偿债能力的财务关系或约定义务。 负债及资本项目 负债：了解企业短期负债的数额有无漏计，了解短期负债的期限，如已过期，可能会被处以罚款。长期负债的到期日和企业偿还长期负债的安排，以正确评价企业的偿债能力。 资本:了解企业的资本是否存在虚假成分；分析企业的资本结构；考察企业是否按规定补充自有资本。 利润表项目的分析 了解企业销售收入、销售成本、各项费用的真实性，包括对各种账户和原始凭证的核对。 可采取纵向和横向比较的方法，将损益表中各项指标与上年度、同行业、同等条件的其他企业进行比较。 财务状况变动表分析 有助于银行了解企业在一定时期内营运资产的变动和企业的流动性状况。 二、财务分析技术 财务比率分析 现金流量分析 财务比率分析 偿债能力分析 营运能力分析 盈利能力分析 短期偿债能力分析 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产/流动负债 现金比率=（现金+有价证券）/流动资产 长期偿债能力分析 负债比率=负债总额/资产总额 负债权益比率=负债总额/所有者权益总额 利息收入倍数=经营净利润/利息费