商业银行绩效评价与财务报告(ppt 20页).ppt

第十二章 商业银行绩效评估 * 商业银行绩效评估 第一节：银行财务报表 第二节：商业银行绩效评价 第三节：商业银行财务报告 * 第一节 银行财务报表 一、资产负债表 二、银行损益表 三、银行现金流量表 四、银行表外业务分析 * 一、资产负债表 资产负债表是使用最多的财务报表，是一种存量报表，反映了特定时点上银行的财务状况， 是银行经营活动的静态体现 资产项目 现金资产、二级准备、证券投资、贷款、固定资产、未清结的客户对银行承兑的负债、其他资产 负债 存款、借款 净值 所有者权益 * 二、银行损益表 损益表是流量表，是银行在报表期间经营活动的动态体现 利息收入 贷款利息和费用收入、证券投资利息收入、其他利息收入 利息支出 存款利息支出、借款利息支出 提取贷款损失准备 非利息收入 非利息支出 利润 * 三、银行现金流量表 是反映商业银行在一个经营期间内的现金流量来源和 运用及其增减变化情况的财务报表 现金来源 经营中所得现金、资产减少所得现金、增加负债 现金运用 支付现金股利、支付现金增加资产、债务减少 * 四、银行表外业务分析 正面影响 提高收益、信用扩张、降低成本、增强银行资产流动性、改善银行收益风险的组合 负面影响 加大银行风险监控难度 表外业务本身也带有一定风险 * 第二节 商业银行绩效评价 一、商业银行绩效评价体系 二、绩效评价方法 * 一、商业银行绩效评价体系 盈利性指标 资产收益率、股本回报率 流动性指标 现金资产比例、国库券持有比例、持有证券比例、贷款资产比例、易变负债比例、短期资产/易变负债、预期现金流量比 风险指标 清偿力及安全性指标 净值/资产总额、净值/风险资产、资本充足率指标、资产增长率和核心资本增长率等 * 二、绩效评价方法 比率分析法 杜邦分析法 两因素的杜邦财务分析 三因素及四因素的杜邦分析方法 * 二、 绩效评价方法 (一) 比率分析法 下面给出一个应用比率分析的具体案例 ： 对象商业银行FSB(Farmers‘State Bank)是典型的中小银行（表12－4书P346） 1.盈利能力分析 2. 流动性分析 3. 风险分析。 4. 清偿力和安全性分析。 * (二) 杜邦分析法 1. 两因素的杜邦财务分析。 两因素模型以ROE为核心，揭示了银行盈利性和风险之间的制约关系 2. 三因素及四因素的杜邦分析方法。 * 通过上面的分析，可以将三因素模型理解为： ROE＝资金运用和费用管理效率×资产管理效率×风险因素 银行利润率不只是同其资金运用以及费用管理效率相关，也同银行的税赋支出有关： 将PM分解 后，可得到四因素的杜邦分析模型 由此可以将ROE指标理解为： * 第三节 商业银行财务报告 一、通知报告 二、董事会报告 三、股东大会报告 * 一、通知报告 含义 商业银行向各有关金融管理机构呈报的一些基本财务报表。 报告内容 简要的资产负债表、损益表及一些附属资料。 *