商业银行盈利性分析与评级(ppt 47页).ppt

评价支出的基本方法 分析银行成本费用的主要构成，预测成本费用的增长趋势。 关于支出的评级要点 分析银行成本费用的构成情况。计算各类支出占总支出的比重，并与同类银行的平均水平进行比较。如果存在较大差别，应分析原因，并判断支出的合理性。一般情况下，营业费用的增长幅度应低于总收入的增长幅度 应重点关注的分析要素 盈利水平及变动趋势 盈利的风险性 非常项目发生的频率和重要性 与同业相比，银行的总体盈利能力 综合评价的基本方法 应综合考虑收入、成本费用状况及其变化趋势，重点考察银行净营业收入的变化，以此判断银行盈利的变化趋势 综合评级要点 分析银行的净利息收入。比较银行资金的成本和收益，判断银行资产运用的合理性。分析银行的利差变化，必要时，可以根据当前的宏观经济金融形势设定参数，进行压力测试 综合评分原则 银行当年盈利质量高于同类银行的平均水平，且呈增长态势，银行收入结构合理，费用得到较好控制，该项目得分应在10分以上。 中间业务收入额持续增加、占总收入的比重持续上升（连续三年）并且高于同类银行平均水平的，应对该项目适当加分。 营业费用的增长幅度高于总收入的增长幅度的，应对该项目酌情扣分。 定性部分 2.盈利的质量，以及银行盈利对业务发展与资产损失准备提取的影响（15分） （1）资产质量。主要分析银行资产的分类是否准确，贷款偏离度是否较大等。（5分） （2）贷款呆账准备金和其他资产减值准备的充足程度。主要分析银行是否足额计提贷款损失准备金及其他资产减值准备等。（5分） （3）是否严格按照监管机构的规定核算应收未收利息；是否足额提取应付未付利息。（5分） 基本目的 商业银行盈利性分析与评级 第一部分：相关背景 良好盈利水平对商业银行的重要性 补充资本的重要渠道 提高抵御风险能力的重要保障 股利分配的基础 提升公众对银行的信心 对商业银行盈利状况进行评级的意义 评判银行资产负债结构的合理性 评判银行经营的风险性状况 判断银行资本的积累能力 分析银行持续经营的能力 为确定监管措施提供依据 需要收集的信息 有关报表、数据 资产负债表、损益表（损益明细表）、业务状况报告表（年计表）、非现场监管报表 相关报告 会计报表附注或说明、年度财务预算报告、年度财务决算报告、利润分配方案、年报、财务分析报告、中介机构提供的分析报告、公告信息 相关财务管理信息 相关制度、组织体系、授权管理、系统建设 同业资料 选用分析方法 比率分析法：相关比率分析、构成比率分析、混合比率分析 比较分析法 趋势分析法 因素分析法 重要的盈利性指标 盈利能力类指标 成本费用效率类指标 人力资源效率类指标 其他指标 盈利能力类指标 资产利润率 资本利润率 利息回收率 每股收益=净利润/股本 营业收入利润率=净利润/营业收入 净利息边际=净利息收入/平均盈利性资产 资产利用率=总营业收入/资产总额 贷款收益率=贷款利息收入/平均贷款总额 利息支付率=利息支出/利息收入 成本费用效率 利润费用率=营业费用/净利润 利润工资率=工资总额/净利润 费用利润率=净利润/营业费用 收入费用率=营业费用/营业收入 存款付息率=存款利息支出/平均存款 资产费用率＝营业费用/平均资产总额 成本收入比=营业费用/（利息净收入 +非利息收入） 人力资源效率 人均利润 人均费用 其他指标 计提贷款损失准备率 税收管理比率 盈利性状况分析流程 对损益表各个项目进行基本分析 结合损益表对资产负债表的一些主要项目进行分析。 分析重要的盈利性指标 分析各比率之间的内在联系 ——杜邦分析法简介 判断比率变化的原因 ，得出结论 总结评价，提出建议 盈利路径分析法 分析银行是如何获得盈利的，以及盈利的质量如何。 以损益表为基础，综合运用比较分析法和趋势分析法。 杜邦分析法应用实例 收入利润率 税收比率 资本收益率 资产利用率 利息收入资产 利用率 非利息支出率 利息支出率 非利息收入资产 利用率 资产收益率 权益乘数 分析过程中应当注意的问题 财务报表分析的局限性 重视财务报表附注的信息 关注准备金的充足性状况 财务管理状况 财务报表分析的局限性 会计政策和方法的可选择性 人为的某些因素也会影响财务报表的客观性 报表不能反映重要的、非会计计量的信息 重视财务报表附注的信息 主要作用： 帮助报表使用者深入了解财务报表提供的信息； 提高财务信息的可比性； 扩充财务报告所提供信息的容量 财务报表附注的主要内容 准备金的充足性状况 主要作用： 准备金是商业银行经营成本的一部分。资产减值准备提取不充分，不仅将