财务会计与财产清查控制管理知识分析(ppt 36页).pptVIP

八、财产清查结果的账务处理——保证账实相符 （二）设置核算账户 待处理财产损溢 1、财产清查中发现的盘 亏和毁损数额 2、批准后结转的盘盈数 1、财产清查中发现的盘 盈数额 2、批准后结转的盘亏和毁 损数 余额：待处理的净损失 余额：待处理的净溢余 八、财产清查结果的账务处理——保证账实相符 （三）财产清查结果的账务处理举例 1、财产物资盘盈的核算 （1）盘盈材料 批准前 借：原材料 贷：待处理财产损溢 批准后 借：待处理财产损溢 贷：管理费用 八、财产清查结果的账务处理——保证账实相符 例：某企业在财产清查中发现多余A材料100公斤，该材料单价为20元，上述情况已报请领导批准。 批准前 借：原材料——A材料 2000 贷：待处理财产损溢 2000 批准后 借：待处理财产损溢 2000 贷：管理费用 2000 八、财产清查结果的账务处理——保证账实相符 （1）盘盈固定资产 批准前 借：固定资产 （重置价值-折旧） 贷：待处理财产损溢 批准后 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入 八、财产清查结果的账务处理——保证账实相符 例：某企业在财产清查中发现账外机器设备一台，其重置完全价值为60000元，估计已提折旧20000，已将上述情况报请有关部门批准。 批准前 借：固定资产 40000