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PAGE 18 / NUMPAGES 18 FILENAME 2008ck100税法最后冲刺串讲1.doc TopS TopS FILENAME 2008ck100税法最后冲刺串讲1.doc PAGE 1 / NUMPAGES 18 大家网，大家的！ 更多精品在大家！ 更多精品在大家！ 大家网，大家的！ 2008ck100税法最后冲刺串讲1 串讲一 现阶段应重点把握好以下几方面内容：1、题型、题量的变化。今年的题量有可能是58题，客观题的题型也有所改变。2、加强对综合题解题的分析能力。在重视主要税种的同时，对小税种也要充分的认识。今年小税种的分值有可能提高，并有可能出计算题。如土地使用税、房产税、印花税、车船税。在重点复习的前提下，对小税种的政策能够和主要税种相结合的问题，应该重点把握。但应重点掌握的税种有：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、印花税。 一、增值税重点掌握：1、征税范围及纳税义务人；2、一般纳税人应纳税额的计算；3、出口退税；4、发票的管理。 第一节 征税范围及纳税义务人一、征税范围1、以加工、修理修配劳务为重点，和营业税的征税范围相区别。在我国，除了加工、修理修配劳务征增值税外，其他劳务都征营业税。（客观题）2、属于征税范围的特殊行为。（1）视同销售货物行为：（计算题和综合题）①将货物交付他人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； （计算题考点）④将自产或委托加工的货物用于非应税项目；将自产或委托加工的货物用于非应税项目上，要视同销售，缴纳增值税。有同类产品销售价格按同类产品销售价格，没有同类产品销售价格，按组成计税价格。⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；注意：对外投资时的价格。注意评估价格是含税还是不含税的。⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；⑦将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。在八种视同销售中，有“购买”二字的视同销售行为中，往往考选择题的时候比较多。在④到⑧中，流转税里面视同销售行为的口径比企业所得税中视同销售行为的口径要大。⑧将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。3、其他征免税的有关规定（2）自2001年1月1日起，对下列货物实行增值税即征即退的政策：①利用煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩生产加工的页岩油及其他产品。②在生产原料中掺有不少于30%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土。③利用城市生活垃圾生产的电力。④在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣（不包括高炉水渣）及其他废渣生产的水泥。（3）自2001年1月1日起，对下列货物实行按增值税应纳税额减半征收的政策：①利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力。②部分新型墙体材料产品。（5）转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。（7）对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税。（选择题）（8）对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税；凡与货物的销售数量无直接关系的，不征收增值税。（判断）（10）纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税。（计算题）（11）纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税。（选择题和计算题）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。（12）印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号（ISBN）编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。（13）对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税。（选择题） 第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理一、新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理（一）新办商贸企业增值税一般纳税人的分类管理1、对新办小型商贸企业必须自税务登记之日起，一年内实际销售额达到180万元，方可申请一般纳税人资格认定。新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照小规模纳税人管理。（判断题）2、对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业，注册资金在500万元以上、人