财务会计与财务报告管理知识分析(ppt 51页).pptVIP

“应付账款”明细账 余额 余额 应付账款 “预付账款”明细账 余额 余额 预付账款 “应付账款”和“预付账款”项目的填列 平时“未分配利润”项目的填列 平时月份（盈利企业） 本年利润 已计利润 — 利润分配 已计利润分配 未分配利润 【例】甲公司2010年12月31日结账后有关科目余额如表所示。 科目名称 借方余额 贷方余额 应收账款——甲 600 　 应收账款——乙 　 40 坏账准备——应收账款 　 80 预收账款——丙 100 　 预收账款——丁 　 800 应付账款——A 20 　 应付账款——B 　 400 预付账款——C 320 　 预付账款——D 　 60 则根据上述资料，资产负债表中（1）应收账款；（2）预付款项；（3）应付账款；（4）预收款项项目的金额  “应收账款”项目金额＝600＋100－80＝620（万元）“预付款项”项目金额＝320＋20＝340（万元）“应付账款”项目金额＝400＋60＝460（万元）“预收款项”项目金额＝800＋40＝840（万元） 　4）根据总账科目和明细科目余额计算分析填列。资产负债表上某些项目不能根据总账科目余额直接或计算填列，也不能根据有关科目所属的相关明细科目的期末余额计算填列，需要根据总账科目和明细科目余额分析计算填列， “长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”等项目，要分别根据它们的余额减去