财务会计与财产管理知识清查(ppt 41页).pptVIP

2、未达账项类型及其调整方法 ①未达账项的概念 单位与开户银行之间因结算凭证传递时间 的差别，发生的一方已经记账，而另一方 尚未接到有关凭证没有记账的款项。 未达账项 ②未达账项一般有四种情况 第一，单位已收、银行未收款。 第二，单位已付、银行未付款。 第三，银行已收、单位未收款。 第四，银行已付、单位未付款。 　　上述第一、第四两种情况下，会使单位的银行存款日记 账余额大于对账单余额，而在第二、第三两种情况下，则 会使单位的银行存款日记账余额小于对账单余额。 未达账项四种情况 　 对未达账项所造成的单位与开户银行的存款余额不相一致的情况，一般通过编制“银行存款余额调节表”的方法加以揭示和调整，并以此来确定单位与开户银行的账目是否正确。 银行存款余额调节表 年 月 日 会计主管签章： 制表： 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款帐面余额 银行对账单存款余额 加：银行已收、企业未收的款项 加：企业已收、银行未收的款项 减：银行已付、企业未付的款项 减：企业已付、银行未付的款项 调节后的存款余额 调节后的存款余额 ③未达账项的处理 ④“银行存款余额调节表”的说明： A、调节后的存款余