财务会计与远期外汇合同管理知识分析概念(ppt 58页).pptVIP

续 20X5年2月1日 借：汇兑损益 8 200 贷：应收账款——美元 8 200 =（0.6134—0.6216）×1 000 000 借：远期外汇合约 423 贷：远期合约损益 423 * 续 借：银行存款——美元 613 400 贷：应收账款——美元 613 400 =0.6134 ×1 000 000 借：银行存款——英镑 616 100按约定汇率 贷：银行存款——美元 613 400按即期汇率 远期外汇合约 2 700 * 续 20X4年损益 =-1 400 + 2 277 = 877 20X5年损益 =-8 200 + 423 = - 7 777 套期保值业务成本 = 877 -7 777 = -6 900即贴水 现金流量套期会计处理见教材p290-291。 * 续——外币应付款套期保值 例10-5 20X4年11月1日，华美公司从英国进口商品，商品已运抵。货款以英镑计价，合计1000000英镑，赊账期90天，将于20X5年 2月1日结算。华美公司美元借款年利率12%。 华美公司以功能货币美元记