财务审计一体化试验汇报稿.ppt

会计、财务、审 计一体化设计 第二阶段汇报 工作时间安排表 时间 所用工作日 主要工作 3.30-4.1 4 天 制作 2010 年第四季度企业财 务报表 4.2-4. 8 5 日 进行第四季度财务分析 4.9-4.11 3 日 进行 SWOT 分析，选取财务 战略（扩张） 4.12-4.14 3 日 制作扩张的战略规划 4.15-4.16 2 日 进行全面预算 , 制作预计资产 负债表 , 利润表 4.17 1 日 整理资料 , 制作汇报演示资料 资产负债表 2010 年 12 月 资产 期末余额 期初余额 负债和所有者权益 期末余额 期初余额 资产： 负债： 货币资金 5465228.62 3345183.67 存入保证金 83000 77000 交易性金融资产 0 450000 应交税费 5336.68 3823.68 应收利息 325.9 325.9 未到期责任准备金 4545 2662.5 贷款 750000 750000 未决赔款准备金 139035 89164.5 固定资产 749533.34 751958.34 负债合计： 231916.68 172650.68 应收股利 -120100 -120100 所有者权益： 未分配利润 6597712.8 5 5004717.2 3 所有者权益合计： 6597712.8 5 5004717.2 3 资产总计： 6844987.86 5177367.91 负债所有者权益合 计： 6844987.8 6 5177367.9 1 【一】财务分析 ? 一、企业总体财务情况 1 、企业经营情况 造成 11 月份保费增长呈负数的主要原因是该月央行上调了银行储蓄利 率，很多人都选择将钱存入银行进行投资，因此本月保费收入有所下 降。 10 营业成本 保费收入 0 200000 400000 600000 800000 1000000 1200000 1400000 1600000 1800000 元 营业成本 保费收入 1588900 1472000 1725100 245568.46 273736.78 313272.18 11 月 12 月 2 、利润情况说明 ? 10 月可供分配利润为 134 万，由于 11 月利息收入等客观 原因导致的保费收入下降，导致 11 月利润额下降 14.55 万元，公司本年度未提取法定盈余公积，全部转做未分 配利润 利润额 0 500000 1000000 1500000 2000000 月份 金 额 系列1 12 月 11 月 10 月 1343765.44 1198263.22 1591827.82 二、企业经营与管理业绩分析 ? 1 、经营稳健性指标 ? 保费收入：保费收入增长率 =( 本年度保费 - 上年度保费 )/ 上年度保费 ? 该指标用以衡量保险公司保费 收入的变动情况 , 既不能过低也不能过 高 . 开业三年以上的寿险公司 , 该指标在 10%-50% 。 ? 造成 11 月份保费增长呈负数的主要原因是该月央行上调了银行储蓄利 率。 保费收入增长率 -10.00% -5.00% 0.00% 5.00% 10.00% 15.00% 20.00% 10 11月 保费收入增长率 13.17% -7.36% 17.19% 10 月 12 月 2 、管理效率指标 退保率 0.00% 0.50% 1.00% 1.50% 2.00% 10 11月 退保率 ? 退保率 = 本年保金支出 /( 年初保险责任准备金 + 本年保费收 入 )*100% ? 该指标一般小于 5% ， 10 月 11 月 12 月退保率 0.69% 、 1.50% 、 1.76% ? 说明我分支机构的保单持续稳定运营，但这三个月的退保率却 在持续上升，造成这一现象的原因可能是：客户的经济能力发 生变化；客户对我们的服务不满意（包括对业务员服务和理赔 服务不满意）；分红保险红利低等。 三、企业财务状况分析 ? 1 、偿债能力分析 ? 资产负债率 = 负债总额 / 资产总额 *100% ? 10 月 11 月 12 月资产负债率 13.17% 、 10.96% 、 9.26% ? 该指标的分界线一般为 75%, 我分支机构的资产负债率远低于这一水平，这表明我 们的资产并未得到充分利用，应加大投资规模。 ? 流动比率 = 流动资产 / 流动负债 *100% ? 指标 10 月 11 月 12 月流动比率 33.87% 、 46.08% 、 60.51% 流动比率是衡量保险 公司在某一时点偿付即将到期债务的能力 , 流动比率越高 , 表明保险公司满足赔款的 能力越强 , 但过高则表明资产的获利能力太低。我分支机构的流动比率逐月上升， 这依旧体现了我们的资产盈利能力正在逐渐变