2020现金流量卡及其构成.pptVIP

36 例 一台设备原值 12000 元，预计使用年限为 5 年，寿命终了时净残值收入预计为 500 元，计算 设备年折旧额。 ? 平均年限法 ) ( 2300 5 500 12000 元 ? ? ? D ? 双倍余额递减法 1046 2 500 1728 2880 4800 12000 1728 % 40 ) 2880 4800 12000 ( 2880 % 40 ) 4800 12000 ( 4800 % 40 12000 % 40 2 % 100 5 1 5 4 3 2 1 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? D D D D D 年折旧率 767 15 1 ) 500 12000 ( 1533 15 2 ) 500 12000 ( 2300 15 3 ) 500 12000 ( 3067 15 4 ) 500 12000 ( 3833 15 5 ) 500 12000 ( % 100 15 5 4 3 2 1 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? D D D D D i 年折旧率 ? 年数总和法 37 摊销费： 无形资产和递延资产 等一次性投入的分摊。 1 ）无形资产：在 有效使用年限中平均 。按照 法律 和合同规定的年限来分摊 ，如果两者都没有规定， 最少需要十年 。 2 ）递延资产：包括 开办费 和 租入固定资产改良支 出。 开办费：自企业生产经营起，按不短于 5 年分摊； 租入的固定资产改良支出： 在租赁期内平均分摊 。 （ 2 ）摊销费的计算 1 第二章 现金流量及其构成 ? 现金流量的概念 ? 现金流入 ? 现金流出 ? 净现金流量 ? 现金流量的构成 ? 投资 ? 销售收入 成本费用 税金 利润 2 投资的构成及形成的资产 总 投 资 固定资产投资 无形资产投资 递延资产投资 建设期利息、汇兑损益 预备费用（ 基本预备费、涨价预备费 ） 固定资 产 无形资 产 递延资 产 建设投资 流动资金 投资 流动资产产 3 销 售 收 入 利息支出 外购原材料、燃料、 动力费 工资及福利费 未分配利润 应付利润 总成本费用 利润总额 盈余公积金 销售税金及附加 消费税、 营业税 、资源税、城市 维护建设税及教育费附加 折旧 、摊销费 修理费 其它费用 所得税 税后利润 经 营 成 本 4 案例：连锁加盟老年浴室项目 来自南航三、四、五、七、八院的五名同学参加 学校组织的大学生创业计划。 王同学建议开一个面向中老年人的连锁加盟浴 室。她胸有成竹地讲：“我经过仔细观察，这几 年人们住房条件改善，洗澡也不难。 可是老年人 的洗澡仍是一个社会难题 。老人特别是有病老人， 自己单独洗澡有困难， 小辈甚至钟点工、保姆不 会耐心负责帮助老人洗澡，有的老人一提洗澡就 发愁 。” 5 可行性研究 一周后，五位同学又聚在一起开会，王同学向 大家汇报了情况： 托乐嘉小区共有 4000 户， 60 岁以上老人 1800 人 ， 调查问询时，老人和小辈都 表示支持办浴室 ，并提出两点建议： ① 在退休者中聘请 1-2 位医务工作者，将洗澡、 推拿、按摩、医务咨询结合起来 ，更受欢迎。 ② 注意设备的采购，确保老人安全问题 。 实质上问题转变为 ： 如何比较 不同老年浴室项目方案的投资、成 本以及收益 问题 6 因 素 项 目 价格 （万元） 使用 成本 客户心理因素 其他优缺点 燃气设置 3 较高 使用时较安全 ? 燃气管道普及，安装方便 ? 温度任意调整，水量不限 ? 热水供应稳定，不受时间 限制 ? 通风环境要好 电热水器 5 最高 使用时有心理恐 惧，怕不安全 ? 用热水量不受限制 ? 温度调整随意 ? 如遇停电会影响正常使用 太阳能装置 6 最低 使用时最安全 ? 用水量不能太大 ? 阴天雨季，供热水有困难 淋浴设备： 燃气式、电热水器式、太阳能式 7 1 ）预计 投资费用 12 万 ： ① 购买（或租用）淋浴设备、燃气报警装置、 床、椅子、空调以及设备安装费用等 ② 连锁品牌加盟费。 ③ 开办费（筹建期的工资、办公费、培训费、 印刷费、差旅费、注册登记费） ④ 预备费用 2 ）预计 每年经营成本 4 万 ： 含支付燃气与水电费、员工工资与福利、维修费、 房租等。 3 ）预计 每年营业收入 8 万 。 8 老年浴室净收益估算表 （单位：万元） 年份 项目 1 2 3 4 5 投资 12 经营成本 4 4 4 4 营业收入 8 8 8 8 净现金流量？？ -12 4 4 4 4 累计净现金流量 -12 -8 -4 0 4 思考题：王同学提供的方案可行吗？他 们的估算能作为决策依据吗？ 9 第一节 现金流量的概念 3. 净现金流量 =