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精心整理 精心整理 蔬菜专业合作社 蔬菜专业合作社 财务管理制度 财务管理制度 为了加强财务管理 ，规范企业会计核算 ，充分发挥财务在企业经营 为了加强财务管理 ，规范企业会计核算 ，充分发挥财务在企业经营 管理和提高经济管理和提高经济效益中的作用。根据 《中华人民共和国 管理和提高经济管理和提高经济效益中的作用。根据 《中华人民共和国 会计法》、 《企业会计制度》、 《企业会计准则》和有关法律法规、制 会计法》、 《企业会计制度》、 《企业会计准则》和有关法律法规、制 定本制度。 定本制度。 一、财务会计核算遵循的基本原则 一、财务会计核算遵循的基本原则 1、财务会计核算遵循客观性、相关性、一贯性、可比性、及时性、 1、财务会计核算遵循客观性、相关性、一贯性、可比性、及时性、 明晰性、配比性、谨慎性原则及权责发生制、实际成本原则。严格划分 明晰性、配比性、谨慎性原则及权责发生制、实际成本原则。严格划分 收益性支出与资本性支出界限 ，正确核算收入、费用和利润。 收益性支出与资本性支出界限 ，正确核算收入、费用和利润。 2、 证据以入帐的会计资料真实、合法、完整。 2、 证据以入帐的会计资料真实、合法、完整。 3、会计报表和对外提供的会计资料以实际发生的交易或事项为依 3、会计报表和对外提供的会计资料以实际发生的交易或事项为依 据 ，做到真实地反映企业的生产、销售及财务状况 ，经营成果和现金流 据 ，做到真实地反映企业的生产、销售及财务状况 ，经营成果和现金流 量。 量。 二、货币资金的管理制度及核算 二、货币资金的管理制度及核算 货币资金是企业资产的重要组成部分 ，是企业资产中流动性较强的 货币资金是企业资产的重要组成部分 ，是企业资产中流动性较强的 一种资产 ，由于货币资金高度流动性的特点 ，企业加强货币资金的管理 一种资产 ，由于货币资金高度流动性的特点 ，企业加强货币资金的管理 和控制至关重要。 和控制至关重要。 根据国家关于货币资金管理和控制的规定 ，办理现金收支业务 ，对 根据国家关于货币资金管理和控制的规定 ，办理现金收支业务 ，对 现金收入及时送存开户银行 ，支付现金 ，从企业库存现金限额中支付 ， 现金收入及时送存开户银行 ，支付现金 ，从企业库存现金限额中支付 ， 或从开户银行提取 ，不得从本企业的现金收入中直接支付 ，企业从开户 或从开户银行提取 ，不得从本企业的现金收入中直接支付 ，企业从开户 银行支付货款或支取现金应当写明用途 ，由本单位财会部门的负责人签 银行支付货款或支取现金应当写明用途 ，由本单位财会部门的负责人签 字盖章 ；严格禁止“白条”顶替库存现金。根据工作需要制定备用金定额、 字盖章 ；严格禁止“白条”顶替库存现金。根据工作需要制定备用金定额、 严格控制超定额借款。出纳岗位与会计核算岗位必须分离 ，严禁混岗操 严格控制超定额借款。出纳岗位与会计核算岗位必须分离 ，严禁混岗操 页脚内容 页脚内容 精心整理 精心整理 作 ，禁止货币资金多头管理。加强印签管理 ，及时核对银行存款 ，对未 作 ，禁止货币资金多头管理。加强印签管理 ，及时核对银行存款 ，对未 达帐项按月编制 《银行存款余额调节表》 ，保证帐表相符、帐实相符、 达帐项按月编制 《银行存款余额调节表》 ，保证帐表相符、帐实相符、 帐帐相符。 帐帐相符。 三、应收应付帐款的管理和核算 三、应收应付帐款的管理和核算 加强应收应付帐款管理 ，每年至少一次与对方进行核对 ，对应收帐