工程项目纳税流程大纲纲要图.docxVIP

v1.0 可编辑可修改 工程项目纳税流程图 开具《外管证》所需资料： 1、《建设工程施工合同》原件 及复印件； 支 公 司 付 请 工 求 程 注 款 册 额 地 （ 税 开 务 具 机 销 关 项 开 税 具 发 《 票 外 额 管 ） 证 》  适 根据工程项目所在地（城市、县镇、其 用 简 他）分别按预缴增值税的 12%、 10%、 6% 易 计 向工程所在地地税机关缴纳附加税并取 税 方 将以上《完税凭证》和经工程所在地税务部 法 公司开具增值税普通发票 项 在工程项目所在地国税机关，按当期支 目 付工程款额÷× 3%预缴增税并取得《完 适 用 一 将以上《完税凭证》和经相应税务部门核销 般 根据工程项目所在地（城市、县镇、其他）分别按预缴增值税的 12%、 10%、 6%向工程所在 计 税 地地税机关缴纳附加税并取得《完税凭证》 方 法 项 在项目所在地国税机关，按当期支付工程款额÷× 2%预缴增值税并取得《完税凭证》 目 按当期支付工程款额÷× 9%的金额，抵扣进项税额后 以工程项目为单位录入《增值税 认证的进项税额小于销项税额 的余额，向公司注册地国税机关缴纳当期增值税（此 预缴税款台账》 按当期缴纳增值 项目部收集、整 税额的 10%向公 按当期支付工程款额÷× 9%的金额，向公司注册地国 进项税票认证需提交的资料： 司注册地地税机 理进项税税票及 无进项税票或无认证进项税额 税机关缴纳当期增值税（开票前向公司足额缴纳此部 1、与货物（服务）供应商签订的书面合同； 关缴纳附加税 票据认证所需资 公司开具增值税专用发票 2、向货物（服务）供应商付款的证明或其提供的发票； 认证的进项税额大于销项税额 3、货物（服务）供应商汇总提供增值税专用发票的，应使用防伪税 向公司注册地国税机关申报纳税，未抵扣进项税余额 结转下月。 1 v1.0 可编辑可修改 2