【财务管理收款付款 】销售与收款循环[共12页].pdfVIP

{财务管理收款付款}销售与 收款循环 ..1 1 -... 销售与收款循环： 控制测试 被审计单位： 索引号： XSC 项目： 所审计会计期间财务报表截止日 期间： / 编制： 复核： 日期： 日期： 测试本循环控制运行有效性的工作包括： 1.针对了解的被审计单位销售与收款循环的控制活动,确定拟进行测试的控制 活动。 2.测试控制运行的有效性,记录测试过程和结论。 3.根据测试结论,确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。 测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿： 1.(XSC-1) ：控制测试汇总 2.(XSC-2) ：控制测试程序 3.(XSC-3) ：控制测试过程 编制说明： 本审计工作底稿用以记录下列内容： (1)XSC-1 ：汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论； (2)XSC-2 ：记录控制测试程序； ..2 2 -... (3)XSC-3 ：记录控制测试过程。 ..3 3 -... 销售与收款循环： 控制测试汇总 被审计单位： 索引号： XSC-1 项目： 所审计会计期间财务报表截止日 期间 ： / 编制： 复核： 日期： 日期： 1 ．了解内部控制的初步结论 [注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据,注册会计师 对控制的评价结论可能是：(1) 控制设计合理,并得到执行；(2) 控制设计合理,未 得到执行；(3) 控制设计无效或缺乏必要的控制。] 2 ．控制测试结论 编制说明： 1. 本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。其中, “控制活动 是否有效运行”一栏,应根据 XSC-3 表中的测试结论填写； “从了解和测试内部控 制中获取的保证程度”一栏,应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填 写； “控制活动是否得到执行”一栏,应根据 XSL-4 表中的结论填写；其余