税务风险内控体系建立.pdfVIP

阅读使人充实，会谈使人敏捷，写作使人精确。——培根 学习导航 通过学习本课程，你将能够： ● 认识到公司税务风险内控体系的重要性； ● 合理选择和运用公司的税务策略； ● 掌握执行税务管理的八大要点； ● 学到国内领先公司税务管理的经验。 公司税务风险内控体系的建立与运用 一、公司税务风险内控体系的重要性 1.依靠体系 【案例】 财务主管敲诈老板 深圳一家公司的财务主管看到老板赚了1000万元却不交税，心里不仅愤恨还 打起了敲诈的主意，张口向老板要280万元，最终被抓并被判刑。 办公室主任敲诈老板 林某在一个家族企业做办公室主任，后来被排挤，于是开始举报公司税务和环 保方面的问题，同时向老板敲诈3600万元，最终被判刑。 从案例中可以看出，老板和员工之间普遍缺乏信任，而且形成了恶性循环。要解决这个 问题，必须依靠一套风险内控体系。 2.做好预案 【案例】 两条路 某房地产公司被税务局稽查，原因是他的供应商，包括工程类、建筑材料供应 商等给该房地产公司提供的发票中有大量假发票。税务局查到4000万元假发票， 税务局补25%，该公司还需要补交1000万元。 于是该公司直接把供应商叫到一起开会，告诉供应商两条路： 第一，既然假发票是各供应商提供的，那么这1000万元直接在供应商的贷款 中扣除； 第二，公司为证明的确把钱汇给各位供应商了，只能将供应商的账号直接告诉 税务局，让税务局去各供应商账号里查，查出偷税漏税行为也没有办法。 最后供应商都选择了第一条。 学问是异常珍贵的东西，从任何源泉吸收都不可耻。——阿卜·日·法拉兹 阅读使人充实，会谈使人敏捷，写作使人精确。——培根 在交易中，对方提供的发票很难辨认真伪。假发票的高度仿真有时让税务局的专业人员 也辨认不出。税务风险管理非常重要，必须提前做好预案。交易时，即使对方提供的发票是 真的，也不要给现金或支票，而要将钱打到对方的账户中，留下小票作为证据，以防对方日 后不承认。 3.税务价值 建立一个税务风险防控体系，就是为了保护税务价值。税务价值包括有形价值和无形价 值。 一般来说，个人广告代言所得劳务费要交20%的个税，如果把钱打到公司名下，从公司 拿钱，则属于工薪，所得税是45%。可见，后者较前者的税额大很多，选择前者，就叫避税。 在符合法律规定的前提下，合理避税，就是无形价值。 良好的税务管理也是无形价值。如果公司受到攻击，发现股价暴跌，补交再多税款也无 法平复一句攻击给公司带来的影响，特别是一些准备上市的公司和已经上市的公司，更要考 虑无形价值，无形价值比有形价值更重要。 4.税务管理 税务管理就是，企业通过建立科学的内部涉税事务管理标准，即建立“计划、执行、控 制、分析、评价”的一整套税务管理体系，以完善各环节涉税链条，加强税务工作的事前筹 划和过程控制，实现企业税务价值的最大化。 中国人的传统习惯是，出了大问题时才愿意花大钱进行处理，而不习惯事前控制。其实 事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。 在税务管理中，事前筹划过程控制是最重要的。很多企业老板认为财务部门就是粘票的， 事前与财务部门无关。如果不改变这种思维，就会增大企业的税务风险。 【案例】 利用税率差失败 甲公司决定卖掉一项投资性财产，估计这项出售可产生400万元的利得，其税 率为25%，甲公司经筹划不是直接售掉这项资产，而是用这项资产在西部地区注资 成立一家新公司。这家新公司成立后立即卖掉这项资产并且为400万元的利得缴纳 了15%税款，随后新公司向甲公司提供一项长期贷款400万元。 税务