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{财务管理税务规划}税法 自学笔记完整版 1 税 收 立 法 机 说明 权力 税种举例 关 全国人民代 行使立法权,制定法律 凡是基本的、全局性的问 ,都需 如：企业所得税法、个人所得税法、 表大会及其 要在该级机关以税收法律形式制定 税收征管法、关于 “两外”适用三税 常委会 实施,并在全国范围内适用。 等税收暂行条例的决定。 包括：中央税、中央与地方共享税、 全国范围征收的地方税税法的制定、 公布和税种开征、停征权 国务院 经全国人大及其常委会授权 1、全国性税种可先由国务院以 “条 增值税、营业税、消费税、资源税、 例”、“暂行条例”的形式发布施行。土地增值税、企业所得税等 6 个暂 2、国务院有税法解释权 行条例 财政部、税总 经国务院授权 有税收条例的解释权、制定税收条 企业所得税法实施条例、税收征收 例实施细则的权力 管理法实施细则 增值税暂行条例实施细则、税务代 理试行办法 地方人民代 在不与宪法、法律、行政法规抵触的 表大会及其 前提下,有权制定地方性法规,但要 常委会 报全国人大常委会和国务院备案 民族自治地 有权制定自治条例和单行条例 方人大 我国税收立法程序： 提议—审议—通过和公布 第五节税收管理体制 三、税收执法权 3、税收征收管理范围划分 （1）目前,我国税收分别由财政、税务、海关等系统负责征收管理。 征收管理部门 征收管理项目 1、国家税务系 ①增值税、消费税、车辆购置税、证券交易税 统 ②中央企业缴纳的所得税 地方银行/非银行金融企业缴纳的所得税 部分企业的所得税 ③个税中储蓄存款利息所得征收部分 ④中央与地方所属企业/事业单位组成的联营企业/股份制企业缴纳的所得税/资源税 海洋石油企业缴纳的所得税/资源税 ⑤铁道部门/各银行总行/各保险公司集中缴纳的营业税/所得税/城建税 ⑥中央税的滞纳金、补税、罚款 2、地方税务系 A、营业税、资源税、土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、印花税、契税、屠宰税及其 统 地方附加 B、城建税（不含国税⑤ ）、个税（不含国税③ ） C、地方国有企业/集体企业/私营企业缴纳的所得税 D、地方税的滞纳金、补税、罚款。 2 （2 ）略 第二章增值税法（指定：一般纳税人用 G 表示,小规模纳税人用 X 表示） 第一节增值税基本原理 一、增值税理论： 商品价值 =C+V+M, 增值额 =V+M, 商品生产过程中所消耗的生产资料转移价值 =C, 薪水（劳动者为自己创造的价值） =V, 剩余价值或盈利（劳动者为社会创造的价值） =