2014年企业决算报表填报说明.docVIP

PAGE 2 2014年企业决算报表填报说明 2014年企业决算与以前年度变化较大，一是会计准则修订，二是报表格式变化，三是报表质量要求提高。 一、总体要求和账务处理 1.首先把账务处理好。 账务处理是基础，基础工作做好了，结账之后，报表就一气呵成了。账务处理需要注意以下几个问题： （1）认真梳理长期股权投资。2014年财政部陆续修订或发布了8项企业会计准则，其中的7项都与长期股权投资有关。各单位要核实被投资单位现状，认真研究投资协议、被投资单位的章程和议事规则，按照准则规定和实际情况合理界定长期股权投资和金融资产。满足处置条件的可以处置；对重大影响以下的长期股权投资重分类为可供出售金融资产，重分类的必须提供依据和说明；保留的长期股权投资，按管局和会计师事务所的要求，确定采用成本法或权益法核算。 （2）应收、应付款等科目不得有反方余额。日常工作中也要注意，发现有反方的，要及时调整。 （3）递延收益、生物资产、长期待摊、无形资产等需要摊销的要做到资料齐全、递延或摊销依据充分，不要遗漏。 （4）固定资产业务一定要仔细审核，折旧、增减变动等要认真核对，确保正确。 （5）年终结转使用各损益类科目下的“结转”二级科目，不再用用友软件中的自定义结转。 （6）预收账款科目下设置了“预收实物粮估价”和“预收承包费”两个明细科目。预收承包费不要记入“其他应付款”科目。 （7）所有与职工薪酬和应交