信用社审计汇报课件.pptVIP

一、存贷款的意义 二、金融审计 国家审计 银监会\人行监督 社会审计 内部审计 2009年9月审计署 关注贷款流向 审计署：2010年要关注银行资产质量与风险 2011年落实宏观经济政策情况是专项审计的一条主线 安徽农村信用联社系统资产负债损益审计全面展开2009-6-4 13:54　安徽省审计厅 对全省农村信用社系统17个市所属县级联社审计 审计范围：全省部分县级联社及所属分支机构2008年度资产、负债、损益情况，必要时可追溯和延伸。审计将立足于促进信用联社的改革和发展，以信贷业务审计为主线，以揭露重大违规问题为突破口，重点审计信用联社贯彻国家宏观调控政策情况、资产业务风险、抵债资产管理和不良资产处置核销、内部控制制度执行等情况。 内部审计 IIA内部审计的定义：“内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。” 内部审计目标 丰富业务品种，满足农牧民多样化金融需求 自治区农信社相继推出： 个人住房抵押贷款、 工资质押贷款、 农村青年致富能手贷款、 个人生产经营贷款、 妇女创业贷款、 下岗职工再就业贷款、 特色林果业贷款等业务种类已达70 多个。 成功发行覆盖全区城乡的地方性银行卡“玉卡”， 信用社内部审计 信用社内部审计 目标 内部审计的作用 卫士 医师 谋士 “防火墙” 免疫系统 财务审计 管理审计 内部审计视角 管理审计的内容 （管理过程审计 管理部门审计） 三、存款合规性审计 开户管理 现金管理 预留印鉴 存款对账 …… 案例 2008年8月24日，客户杨某持金农卡及其本人身份证到×支行柜面要求进行密码挂失，李某在未认真核对金农卡客户名是否与杨某身份证姓名一致的情况下，挂失并重置了本不属于杨某的金农卡的密码。结果导致金农卡内的存款8000元被杨某分次取走，该卡实际持卡人夏某发现后立即向公安部门报案，司法部门按程序进行了立案、侦查和处理。 三、存款合规性审计 审计依据：账户实名制的法律制度 2000年，国务院《个人存款账户实名制规定》，个人开立银行账户，出示本人身份证件， 个人银行账户实名制。 2003年，人行《人民币银行结算账户管理办法》，单位银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称相一致。 单位银行账户实名制。 2006年，国家颁布《反洗钱法》，再次明确规定银行机构应当按照规定建立客户身份识别制度，不得为身份不明的客户提供服务或者与其进行交易，不得为客户开立匿名账户。 人行发布《人民币银行结算账户管理办法实施细则》 三、存款合规性审计 三、存款合规性审计 （一）开户 案例 案 例 （1）个人开户资料不齐全。如：客户梁某于2010年3月2日申请开立个人结算账户（银行卡），缺少申请人或代理人有效身份证件复印件。 （系统） （2）个人结算账户（卡）申请书内容填写不完整、不规范。 如：2010年3月2日程**开立个人结算账户，个人结算账户（银行卡）申请书缺少户名、证件类型、发证机关、联系地址等资料； 2010年3月4日耿某开立个人结算账户，缺少申请人签字；2010年3月2日李某开立个人结算账户，缺少开户银行审核意见； 2010年1月31日分别为王某等24户开立个人结算账户，存款金1元，个人结算账户申请书和个人业务凭证客户签名均为一人代签，记账柜员乙某，复核员丙某。 （3）更换印鉴卡无申请 三、存款合规性审计 审计依据：单位存款主要规定 严禁从银行取得的贷款、财政拨款和预算内资金向银行存定期存款账户等 ； 任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款 ； 三、存款合规性审计 三、存款合规性审计 四、存款真实性、正确性审计 自开自贴、以贷转存虚增存款规模 账务科目 利率（协议存款1.53%,实际按1.55%） 计息错误 积数调整错账冲正错 四、存款真实性正确性审计 审计署审计公告 2002年以来光大银行深圳分行通过超授信额度发放贷款、再将超授信额度的贷款转为定期存款、而后用该定期存款为超额度部分贷款提供质押担保等方式，累计虚增存款56.81亿元。 四、存款真实性正确性审计 江苏农信社，全面稽核检查中，30%贷款、会计抽查面；长期不动户要上门核对； 陕西农信社，冒名贷款100%的核查面 ； 工行兴义分行2011年 本应使用“2023同城网内一笔多单现金收款”交易