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中国证券监督管理委员会 CHINA SECURITIES REGULATORY COMMISSION 上市公司年报审计相关问题 CSRC 内容提要 →上市公司2007年年报的基本情况 →上市公司相关审计问题 中国证券监督管理委员会 CHINA SECURITIES REGULATORY COMMISSION 2007年年报审计基本情况 CSRC 2007年年报审计基本情况 →截至2008年4月30日,沪深交易所已披露年 报上市公司共1570家,其中*ST威达、九发 股份未如期披露2007年年度报告、4家中小 板公司已在发行上市文件中披露2007年度 经审计的财务资料。被出具标准审计意见 报告的上市公司家数1451家,占92.42%; 非标意见为119家,占7.58%。 CSRC 2007年年报审计基本情况 近两年审计意见结构表 类别标准强调事|保留意‖无法表否定‖合计 意见项段无见 示意见意见 保留意 2006公司数1189 29 01338 比例88.865.76%3.21%2.17%0100% 2007公司数1451 88 14 01570 比例92425.61%0.89%1.08% 0100% (%)% CSRC 2007年年报审计基本情况 →有关强调事项段涉及的主要内容 对持续经营能力产生重大疑虑的事项或 情况:公司存在巨额对外担保问题、无 力偿还银行借款、出现连续或巨额亏损、 资金被大股东占用、营运资金不足等。 公司相关资产涉及清理整顿、诉讼、执 行或仲裁过程中导致的不确定事项 CSRC 2007年年报审计基本情况 应收款项可回收性或资产状况不佳导致 的不确定性:应收款项计划的实施依赖 于母公司资产重组计划的实施,前述款 项的可收回性存在重大不确定性;公司 已预付巨额款项的项目未能按计划开发 部分应收款(公司计提了部分减值准备) 项欠款时间较长,会计师认为对公司的 影响存在不确定性 公司相关事项被中国证监会或其他部门 立案调查导致的不确定性 CSRC 2007年年报审计基本情况 →有关强调事项段涉及的主要内容: 资产权属不明导致的不确定性:如土地 使用证未办妥;商标等资产相关法律权 证的过户手续正在办理之中;长期股权 投资的产权存在争议;置入资产的产权 过户手续未办妥等 CSRC 2007年年报审计基本情况 相关交易事项或债务重组尚未完成,未 来结果存在很大不确定性:相关债务重 组方案正在推进中;相关贷款承接协议 须经银行总行批准后生效;重大资产置 换方案中的债务转移协议尚未取得相关 银行总行的同意等。 其他重大不确定事项: CSRC 2007年年报审计基本情况 →有关保留意见涉及的主要内容 因审计范围受到限制而被出具保留意见 的情况: 因存在对公司持续经营能力疑虑的重大 事项或情况 因公司子公司存在各类问题,无法提供 重要子公司完整的财务资料或审计报告, 而导致会计师对公司整体财务报告一