银川某公司审计制度[共17页].docVIP

PAGE 1 {财务管理内部审计}银川 某公司审计制度 目录 第一章 总 则 2 第二章 审计工作和审计人员 2 第三章 审计范围与时限 3 第四章 审计内容 3 第五章 审计方法 4 第六章 审计人员的职责和权限 6 第七章 审计程序 6 第八章 审计质量控制 6 第九章 附 则 6 附件一：审计通知书 6 附件二：审计调阅资料清单 6 附件三：审计征求意见书 6 附件四：常规审计报告页面(格式)6 附件五：审计流程图 6 第一章总则 第一条为充分发挥审计的监督管理作用,加强公司内部控制,根据政府颁发 的有关内部审计管理条例,结合本公司的具体情况,特制定本规定。 第二条内部审计是公司审计人员依照国家法律、法规和公司的管理制度,对 所属单位的经济活动和财务收支的真实性、合法性、效益性进行审查和评价的内 部经济监督活动。按照审计实施方式划分为： （一）专项审计：对公司主要经济合同,某项业务或管理活动所进行的专门 的、定期的审计,着重于合法性和合规性方面。 （二）调研：针对某一业务活动或管理方面所进行的专项调查,为管理层提 供一种信息和目前项目的状况。着重查明事实真相,报告现状,并尽可能地提出 审计建议,成为管理层做出某一决定时的有价值的参考资料。 （三）内部控制验证：是对专项审计的一种补充。 （四）事前评审：对公司某项业务运作的准备过程所进行的审计监督,防止 和及时纠正违规行为出现。主要涉及对外签订的大量经济合同,包括各类采购合 同。 （五）报告不正常事件：通过及时地向管理层和有关部门报告,引起管理层 的重视,及时地采取相应措施,堵塞管理漏洞,完善公司的内部控制系统。 第三条审计人员在办理审计事项中,应当依法审计,忠于职守,坚持原则, 客观刚正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密。 第四条审计人员依法独立行使审计监督权,不受公司其他部门、单位和个人 的干涉,任何单位和个人不得对其打击报复。 第二章审计工作和审计人员 第五条公司总部设立监察审计部,直接向总裁汇报工作,接受总裁的指令。 母公司的内部审计工作由监察审计部门组织开展。 第六条公司实行审计计划管理,目的是保证审计高效的完成。 第七条审计计划管理内容包括： （一）年初制定本年度各项审计工作的计划,安排重点工作； （二）季度初将年度计划分解,确定季度的重点工作； （三）季度初根据业务的风险情况确定专项审计和其他不定期审计在季度里 的安排； （四）月初根据季度工作计划确定本月的工作； （五）月初制定当月各项审计业务的具体实施计划； （六）月初制定当月不定期审计的实施计划； （七）完成当月领导临时安排的工作； （八）制定每周具体的工作实施计划并执行。 第八条月度审计工作计划内容包括：审计目标、审计对象、审计内容、审计 方式、审计的人员安排、审计工作的时间安排及其他有关事项；然后根据工作计 划安排具体审计事项,落实具体审计任务。 第九条审计计划的制定与完成情况与审计部人员的考核挂钩。 第十条公司审计人员： （一）审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。 （二）审计人员在履行职责中对单位知悉的商业秘密负有保密义务。 （三）审计人员办理审计事项,与被审计单位或者审计事项有利害关系的应 当回避。 第三章审计范围与时限 第十一条内部审计的范围包括公司所属各职能部门、子公司和分公司。 第十二条内部审计可根据实际情况,对被审计单位实施定期或不定期、全面 或局部审计。 第十三条财务和经济效益专项审计可以根据情况在年中、年末各进行一次。 第四章审计内容 第十四条内部审计涉及公司经营管理的各个方面,不但进行事后调查,还要 发挥风险控制和防范效用。 第十五条内部审计的专项审计分为财务、内部控制制度和经济效益审计等, 审计人员对下列事项进行内部审计监督： （一）董事局决议及公司经营方针、目标、计划落实及执行情况； （二）财务预算的编制、调整和执行情况； （三）与财务收支有关的经济活动及其经济效益情况； （四）公司总部及所属企业会计核算和会计报表的真实性和准确性； （五）公司资产的管理使用情况及安全完整程度； （六）经营责任人的离任审计； （七）违反财经法纪、侵占母公司资财、损害母公司利益以及重大损失浪费 行为； （八）单位或个人承包、租赁经营的有关审计事项； （九）基本建设审计； （十）规章制度的完善和有效情况； （十一） 公司领导交办的其它审计事项。 第十六条审计的重点在于： （一）数据信息的可靠性：审计人员核查财务和经营数据的真实性和可靠性, 并对数据的收集、衡量、分类、汇报所采用的方法进行检查； （二）规章制度的执行情况：审计人员检查公司政策、计划、程序、法律和 规章制度的执行情况,指出任何违规违法行为； （三）资产与权益的安全保障：审计人员检查公司的资产和权益是否受到损 害