视同销售对应支出纳税调整的思路和运用.docx

2019年12月9日发布的《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第41号，以下简称“41号公告”）在修订企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）时，在《纳税调整项目明细表》（A105000）第30行“（十七）其他”的填报说明中明确企业将货物、资产、劳务用于捐赠、广告等用途时，进行视同销售纳税调整后，对应支出的会计处理与税收规定有差异需纳税调整的金额填报在本行。但41号公告没有对视同销售纳税调整后对应支出如何进行纳税调整作出明确规定，本文结合案例，尝试对视同销售对应支出的纳税调整提出思路和方法。 一、视同销售纳税调整后对应支出金额的确定