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金融机构主要监管指标 一、 偿付能力指标 1、 资本充足率 =（资本 -扣除项） /（风险加权资产 +12.5 倍市场风 险资本） *100% =(核心资本 +附属资本 -贷款损失准备未提足部分 -入股联社资金 )/（风险加权资产 +12.5 倍市场风险资本） *100% 2、核心资本充足率 =（核心资本 -核心资本扣除项） /风险加权资产 +12.5 倍市场风险资本） *100% =（(核心资本 -贷款损失准备未提足部分 -入股联 社资金 *50%)/（风险加权资产 +12.5 倍市场风险资本） *100% 注：核心资本 =所有者权益合计数 (包括当期损益 ) 贷款损失未提足部分 =应提贷款损失准备 -已提贷款损失准备 应提的贷款损失准备 =关注类贷款 *2%+ 次级类贷款 *25%+ 可疑类贷 款*50%+损失类贷款 *100% 加权风险资产 =金融机构的债权 +贷款风险资产 +其他资产 -资本扣减 项 对金融机构的债权 = 对商业银行债权 *20%+ 对其他金融机构债权 *100% 对商业银行的债权 =存放其他同业款项 +存出保证金 对其他金融机构的债权 =存放联社款项 -联行存放款项 +拨付营运资金 +调出调剂资金 +入股联社资金 +拆放银行业 贷款风险资产 =个人住房抵押贷款 (抵押贷款 +质押贷款 )*50%- 呆账准 备余额 +其他对公司和个人的债权 (剩余贷款 )*100% 其他资产 =待处理抵债资产 -变现利息 +应收利息 +其他应收款 +固定资 产净值 +固定资产清理 +在建工程 +递延资产 资本扣除项 =贷款损失准备未提足部分 +入股联社资金 核心资本扣除项 =贷款损失准备未提足部分 +入股联社资金 *50% 3、 贷款损失准备充足率 =贷款损失准备余额 /应提贷款损失准备 *100% 二、 资产质量指标 1、 不良贷款率 =不良贷款余额 /各项贷款 *100% 2、 拨备覆盖率 =贷款损失准备 /不良贷款余额 *100% 主要财务指标 一、 存贷比例 =各项贷款余额 /各项存款余额 *100% 二、 应付利息备付率 =应付利息余额 /定期存款月平均余额 *100% 三、 备付金比例 =备付金 /各项存款 *100% 备付金 =现金 +业务周转金 +准备金存款 +存放其他同业款项 +存放联 社款项 -中央银行法定存款准备金 -借入中央银行款项 中央银行法定存款准备金 =各项存款 * 中央银行法定存款准备金率 四、 资产流动性比例 =流动性资产 /流动性负债 *100% 五、 拆入资金比例 =拆入资金 /各项存款 *100% 六、 不良贷款预计损失抵补率 =( 呆账准备 + 呆账准备借方发生 额)/(不良贷款预计损失额 +呆账准备借方发生额 )*100% 七、 最大一户贷款比例 =最大一户贷款余额 /资本总额 *100% 资本总额 =实收资本 +股本金 +资本公积 +盈余公积 八、 最大十户贷款比例 =最大十户贷款余额 /资本总额 *100% 九、 资产利润率 =实际利润总额 /资产平均余额 *100% 实际利润总额 =税前利润总额 +本期呆账准备借方发生额 -本期呆账准备少提金额 -本期应付利息少提数 -本期应收利息增加数 -本期折旧少提额 全年资产平均余额 =(年初资产余额 /2+一季度末资产余额 +二季度末资产余额 +三季度末资产余额 +四季度末资产余额 /2)/4 十、 固定资产比例 =（固定资产净值 +在建工程） /资本总额 *100% 十一、利息回收率 =（利息收入 -表内应收利息增加额） /（利息收入 + 表外应收利息借方发生额） *100% 十二、实付利息 =利息支出 -应付利息较年初增加数 十三、扎差收入 =营业收入 +营业外收入 -金融机构往来支出 纳税调整 一、 纳税的调减 1、 国债利息收入 2、 企业安置残疾人员 在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基 础上，按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除。 3、 企业为开发新技术、新产品发生的研究开发费用，未形成无形 资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按开发 费用的 50%加计扣除。形成无形资产的按照无形资产成品的 150%摊销。 4、 根据《贷款风险分类指导原则》 （银发 [2001]416号），对其涉农 贷款和中小企业贷款进行风险分类后， 按照以下比例计提的贷款损失专项准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除： （一）关注类贷款，计提比例为 2%； （二）次级类贷款，计提比例为 25%； （三）可疑类贷款，计提比例为 50%； （四）损失类贷款，计提比例为 100%。 注：涉农贷款，是指《涉农贷款专项统计制度》 （银发 [2007]246号） 统计的以下贷款： （一）农户贷款； （二）农村企业及各类组织贷款