2021年尽调委托书.docVIP

　　初步尽职调查报告目录—财务部分 第一章 公司基本情况 4 1公司简介 4 2公司历史沿革 4 3公司组织结构 7 4拟发行主体对外投资情况 7 5拟发行主体实际控制人 8 第二章 环境分析 9 1宏观环境分析 9 2行业环境分析 9 3经营环境分析 9 1产品和服务 1 2人力资源分析 1 3研究与开发分析 11 第三章 财务状况分析 12 1公司主要会计政策 12 2公司主要税种及税率 13 3公司资产负债表分析 14 1资产结构分析 14 2负债结构分析 19 4公司利润表分析 22 1毛利率分析 25 2期间费用分析 26 2营业外收入分析 28 5公司现金流量表分析 28 6公司财务指标分析 29 1盈利能力分析 29 2偿债能力分析 29 3运营能力分析 3 4发展能力分析 3 第四章 公司存在的风险 3 1财务结构问题 31 2重要资产存在问题 31 3目前执行的主要会计政策存在的问题 32 4财务核算问题 33 5内部控制问题 34 6关联方关系及交易问题 35 7其他风险 35 释义 　　本报告中，除非文意另有所指，下列词语具有如下涵义 　　拟发行主体 指 拟首次公开发行股票募集资金主体 公司 指 我们 指 事务所 　　调查原则 指 独立、客观、科学、专业的工作原则及贡献替代、预期等经济原则 调查依据 指 我们在调查中获取的有关资料及国家相关法律、法规的规定 调查目的 指 为公司拟定切实可行的上市操作方案，为公司更好地进行资本运作提供帮助 　　第一章 公司基本情况 　　本章内容 　　1 1 2 3 4 5 公司基本情况 公司简介 公司历史沿革 公司组织机构图 　　拟发行主体对外投资情况 拟发行主体实际控制人 　　1公司简介 2公司历史沿革 3公司组织结构 　　4拟发行主体对外投资情况 　　无。 　　5拟发行主体实际控制人 　　公司第二章 环境分析 　　本章内容 　　2 1 2 3 环境分析 宏观环境分析 行业环境分析 经营环境分析 　　1 产品和服务 2 人力资源 3 研究与开发分析 　　第三章 财务状况分析 本章内容 　　3 1 2 财务状况分析 公司主要会计政策 公司主要税种及税率 　　3 　　公司资产负债表分析 　　1 资产结构分析 2 负债结构分析 4 公司利润表分析 　　1 　　毛利率分析 　　2 　　期间费用分析 　　5 6 公司现金流量表分析 公司财务指标分析 　　1 盈利能力分析 2 偿债能力分析 3 运营能力分析 4 发展能力分析 　　第四章 公司存在的风险 　　目前进行财务报表粉饰的行为有哪些，该怎么应对这些行为？ 　　我贴一篇我的尽调报告好了。 　　因为报告结论是不可行，且该企业有明显的报表及产品性能粉饰，所以应该能在一定程度上解释题主的问题。 　　而且该企业在报表方面从收入，到利润，到债务规划，也都有不同手法的粉饰。有助于理解问题。 　　上市公司虽有上市公司的手法，但基本原理也都类似。 　　交代一下企业背景该企业是山东一家做耐盐碱杨树苗繁育的民营企业，同时兼营有机大米培育和森林繁育。现计划融资8万建立种苗繁育基地，要求我们公司作为担保方向银行担保。经过调研后，结论为该项目不可行。 　　另外，为了避免不必要的麻烦，隐去真实名称等信息（下文中凡是用某某或**指代名称的，阅读时都要注意），读者见谅。还有，由于不可行报告的目的是为了陈述不担保的理由，所以基本内容都是干货，格式上也就不怎么严谨，但基本逻辑线还算清晰。专业功力不足之处希望大牛斧正。 　　报告正文 　　一、产品性能夸大，销售价格离谱 　　企业21年基本形成三类主要产品即耐盐碱种苗（主要是杨树）繁育和销售、CEB有机大米种植与销售、林权及林木资产转让。 　　耐盐碱树苗 　　企业宣称其与北京林业大学合作，通过转基因技术，培育出“某某1-5号”速生杨。一般杨树只能耐盐碱3-4‰，“某某1-5号”可耐盐6-7‰，提高了3个点，在黄河三角洲种植面积可提高一倍。 　　但实际情况是，按照国家有关法律的规定，一个种苗新品种在投放市场前需要经过品种审定，以杨树为例，按照正常的程序应该是先育种，再进行小试、中试直至大面积试验，到最后经过 国家林业局植物新品种保护办公室 或 省级林业局筹组的林木品种审定委员会 审定认证，整个过程下来需要七八年的时间。 　　而根据企业提供的材料，所谓的“某某1-5”杨树种苗，在 上海兆光生物科技的耐盐碱1号杨 的基础上，经优选炼苗而来，目前正在申请国家林业新品种保护。实际上 上海兆光生物科技的耐盐碱1号杨 只是通过了山东科技厅的鉴定，没有申请国家专利，既不能在国家良种林木的名录中检索到，也不能再山东林科院苗木信息中查到，其本身能否推广种植还有待考证。 　　其次，上海兆光生物科技的耐盐碱1号杨 的鉴定结果是耐盐碱4‰，如果