2021年基金会财务工作总结.docVIP

　　基金会财务管理制度 　　第一章总则 　　第一条为加强本基金会的财务管理，严格财经纪律，提高财务管理水平，保障基金会工作的正常运行，依照《基金会管理条例》、《中华人民共和国会计法》、《财政部关于印发的通知》、《关于规范基金会行为的若干规定（试行）》和本基金会章程等有关法律法规和规定，结合实际，制定本财务管理制度。 　　第二条财务管理原则 　　（一）坚持理事会统筹管理、理事长领导、财务部门具体实施的财务管理原则； 　　（二）坚持勤俭节约、精打细算原则，制止奢侈浪费行为； 　　（三）坚持公开透明原则，定期向公众公布财务收支情况，接受社会监督； 　　（四）坚持合理使用资金，保障资金安全，注重资金使用效益。 　　第三条 财务管理的内容包括预算管理、收入管理、支出管理、票据管理、审批权限、财务监督等。 　　第二章预算管理 　　第四条 　　基金会各项收入和支出必须纳入预算统一管理，统筹安排使用。 　　第五条基金会每年年初要根据上年基金余额情况、本年工作计划等编制预算。预算要经本基金会理事会审议通过后执行。 　　第六条 　　年初预算要把捐赠人限定用途的公益支出和非限定的公益支出分列预算，非限定用途的捐赠，要提出当年具体项目支出计划。 　　第七条 　　当年支出项目需要追加或调整预算的，单个项目资金在万元（含）以内，需要经秘书长、监事（或监事长）、理事长审批； 　　单个项目资金在万元以上，需经召开理事会研究。【基金会可根据自身实际，由理事会审核议定】 　　第八条 每年年终要做好预算工作，编制预算报告，向本基金会理事会和监事（或监事会）报告，同时向业务主管单位、登记机关报送有关报表，接受审计部门监督。理事会应定期听取预算执行情况汇报。 　　第三章收入管理 　　第九条按照有关规定，本基金会设立专用账户，对基金会的收入实行专门管理，自觉接受社会监督和审计监督。基金会募集资金、接受捐赠，应当遵守法律法规，符合章程规定的宗旨和业务范围。 　　第十条本基金会的收入主要包括捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、投资收益和其他收入。捐赠收入是指接受其他单位或者个人捐赠所取得的收入，包括捐赠货币资金、实物、无形资产、短期投资、长期股权投资和长期债权投资所得。投资收益是指因对外投资取得的投资净损益。其他收入是指除上述收入以外的其他收入，如利息、固定资产处置净收入、无形资产处置净收入等。基金会接受捐赠，应当与捐赠人明确权利义务,并根据捐赠人的要求与其订立书面捐赠协议。 　　第十一条专项资金进入基金会账户后，应单立科目、单设账户，并严格按照捐赠单位（或捐款人）与本会签署的捐赠协议执行。按照协议要求，定期向捐赠单位（或捐款人）报告该基金的使用情况。 　　第十二条凡收到捐赠所得现金或者支票，应当立即向捐赠者开具捐赠专用收据，并将现金或支票及时缴银行入账。 　　第十三条捐赠物资需及时开具捐赠物资票据，并建立捐赠实物收支账册，登记物资品种、数量及金额。 　　第十四条基金会接收非现金捐赠收入，按照以下方法确定入账价值 　　（一）捐赠人提供了发票、报关单等凭据的，应当以相关凭据作为确认入账价值的依据； 　　捐赠方不能提供凭据的，应当以其他确认捐赠财产的证明，作为确认入账价值的依据； 　　（二）捐赠人提供的凭据或其他能够确认受赠资产价值的证明上标明的金额与受赠资产公允价值相差较大的，应当以其公允价值作为入账价值； 　　（三）捐赠人捐赠固定资产、股权、无形资产、文物文化资产，应当以具有合法资质的第三方机构的评估作为确认入账价值的依据。无法评估或经评估无法确认价格的，基金会不得计入捐赠收入，不得开具捐赠票据，应当另外造册登记。 　　第十五条 基金会的捐赠收入及其他合法收入受法律保护，基金会理事、监事以及专兼职工作人员不得私分、侵占、挪用。 　　第十六条 基金会接受捐赠应当确保公益性，附加对捐赠人构成利益回报条件的赠与和不符合公益性目的的赠与，不应确认为公益捐赠。 　　第十七条 基金会应当严格区分交换交易收入和捐赠收入。通过出售物资、提供服务、授权使用或转让资产包括无形资产等交换交易取得的收入，应当记入商品销售收入、提供服务收入等相关会计科目，不得计入捐赠收入。 　　第十八条 基金会投资收益必须全部足额纳入统一账户进行管理，并确保用于符合公益宗旨的方向。 　　第十九条 基金会专项基金要做到专款专用。专项基金列支管理成本时，捐赠协议有约定的，按照其约定； 　　捐赠协议未约定的，除了为实现专项基金公益目的确有必要之外，一般不超过该专项基金年度总支出的1%。专项基金的收支应当全部纳入本基金会账户，不得使用其他单位、组织或个人账户，不得开设独立账户和刻制印章。专项基金不得再设立专项基金。 　　【基金会根据实际情况细化或进行补充】 　　第四章支出管理 　　第二十条基金会的财产将严格按照本会章程中