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一.财政概念与财政职能 (一)财政 ：是一个经济范畴，以国家为主体的经济行为，政府 集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化 资源配置，更你公平分配及经济稳定和发展的目标。 1.特征 ：公共性与阶级性/强制性与非直接偿还性/收入与支 出的对称性 (二) 公共物品 ：由公共部门提供，用来满足社会公共需要的商 品和服务。（私人物品，由市场供给，个别人需要……） 1.特征：非排他性、非竞争性 2.混合物品：只具有非竞争性或非排他性，或只具有不充分 的非排他性和非竞争性。（桥梁） (三) 公共需要：由国家机关和公共部门提供公共物品所满足的 社会需要，公共物品从供给方面表达，公共需要从需求方面表达。 1.特征：是社会公众的共同需要、单个公众无差别享用的、也 要付出代价、是政府的指责。 (四) 公共财政 ：市场经济体制下的财政应该是公共财政，针对 计划经济时期的生产性财政提出的。为弥补市场失灵，提供公共 产品的政府分配行为。 (五) 市场失灵 ：市场无法对资源进行有效配置的情形 1.表现 ：1 垄断 2 信息不充分和不对称 3 外部效应与公共物 品 4 收入分配不公 5 经济波动、（公共物品供给不足） (六) 政府干预 ：政府与市场互补，并非替代，来弥补市场失灵。 1.干预手段：1 立法和行政手段 2 组织公共生产与物品 3 财政 手段 2.弊端：1 决策失误 2 寻租行为 3 政府提供信息不及时或失 误 4 政府职能越位、缺位 (七)财政职能 ：财政作为一个经济范畴固有的功能，要说明的 是财政同其他经济活动或者其他经济主体之间的相互关系和相 互影响 1.资源配置职能 ：广义指社会总产品，狭义指生产要素的配 置，核心是效率 问题，机制与手段有： （1）明确政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本 范围与财政收支占 GDP 的合理比例，实现资源配置总体效率 （2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般指出，提高 资源配置的结构效率。 （3）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。 （4）通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动经济 增长。 （5）提高财政资源配置本身的效率。 2.收入分配职能：核心是实现公平分配 （1）划清市场分配与财政分配的界限和范围。 （2）规范工资制度。 （3）加强税收调节 （4）转移性支出维持社会成员的福利水平。 3.经济稳定与发展职能 ：经济稳定包含充分就业、物价稳定、 国际收支平衡等。 （1）总供给与总需求的大体平衡 （2）制度安排的自动稳定作用 （3）投资补贴税收促进公共设施发展，促进产业结构调整。 （4）保证非生产性社会公共需要，例如环保、社保等。 二.财政支出的基本理论问题 (一) 公共物品的提供方式 ： 1.纯公共物品：强制征税，由于公共物品享用量无法量化，因 此政府对公共市场提供公共物品与市场提供私人物品的组合 以及政府提供公共物品的范围与支出的规模成为财政学关心 的问题。 2.准公共公共物品 （1）具有非竞争性，但具有排他性：例如桥梁：一是通过征税 弥补，免费使用；二是通过收费弥补，交费者使用。 （2）外部效应性：外部效应很大时视为纯公共物品（例如基础 科研成果）可以采取混合提供方式。 （3）实践来看，各国提供的方式：1 政府授权经营 2 政府参股 3 政府补助 3.实践：技术改进（加密）、私人物品捆绑、转嫁给私人物品提 供商、明确产权、BOT (二) 公共生产 ：不等于公共提供 1.提供纯公共物品应采取国有国营模式。 2.垄断型国有企业采取国有国控模式 3.竞争性的大中型国有企业应采取公司改造模式。 4. 中小型固有企业放开搞活。 (三) 公共定价：包括两个方面：纯公共定价、管制定价或价格管 制 1.一般定价方法