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实训：原始凭证的填制 答案 表3-2 借 款 单 一、 训练目的 通过训练掌握原始凭证的基本内容、填制方法及填制要求。 二、 实训资料 企业名称：无锡大华服装公司（增值税一般纳税人） 开户行：建设银行解放路支行 账号纳税人登记号：1501178845678 会计人员：路晓 出纳员：李利 会计主管：张成 2006年6月发生的有关交易或事项如下： 1.6月1日，开出现金支票从银行提取2000元现金备用。（填制现金支票，有 关支票填制说明见训练说明）。 表3-1 2006 年6月1日 部门 销售科 借款事由 赴南与开冏品展销会 借款金额 金额（大写）贰仟元整 斐000.00 批准金额 金额（大写）贰仟元整 斐000.00 领导 财务主管 张成 借款人 王新民 3. 6月2日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。（其中面额100 元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单） 表3-3 中国建设银行现金交款单 中国建设银行（鲁） 现金支票存根 No附加信息 中国建设银行现金支票（苏） 烟台No.出票日期（大写）贰零零陆年陆月零壹日付款行名称：建行解放路支行 收款人：无锡大华服装公司 出票人账号人民币 出票日期2006年6月01日 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 2 0 ( ）（ )0 0 I攵款人：无锡大华服装公司 金 额：￥ 2000.00 用途：备用 单位主管 会计 记账 交款单位 无锡大华服装公司 收款单位 无锡大华服装公司 款项来源 销售款 账号开户银行 建行解放路支行 大写 金额 捌万伍仟陆佰元整 亿 百 4 为 ?千 百 十 元 角 分 1 8 5 6 0 0 0 1 0 券 别 100 50 10 合计金额 科目（贷） 对方科目（借）纱、现金 整 把 券 7 3 85000.00 零 张 券 60 600.00 账别： 2006年6月 2日 TOC \o 1-5 \h \z 分录：借：库存现金 2000 分录：借：银行存款 85600贷：库存现金 分录：借：银行存款 85600 贷：库存现金 85600 2.6月1日，销售科职工王新民赴南京开商品展销会，经批准向财务科借差旅 费2000兀，财务人员审核无误后付现金。（填制借款单） 4 .6月6日，开出转账支票 4 .6月6日，开出转账支票50000元，向宏利工厂预付布料款。（填制转账支 票） 贷：库存现金 2000 表3-4 表3-6 中国建设银行（鲁） 转账支票存根 No附加信息 中国建设银行转账支票（苏） 烟台No.出票日期（大写）贰零零陆 年 陆月零陆日付款行名称：建行解放路支行 收款人：宏利工厂 出票人账号出票日期 2006年6月06日 ［收款人：宏利工厂 金额：￥ 50000.00 用途：预付布料款 本支票付款期限十天 人民币伍万元整 （大写） 用途预付布房 单位主管 会计 我账户内支rp ￡ 出票人签章戏务专毗 分录：借：预付账款一一宏利工厂 50000 贷：银行存款 50000 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 5 0 00 )C 0 0 中国建设银行（苏） 转账支票存根 No附加信息 出票日期2006年6月06日 中国建设银行转账支票（苏） 烟台No.出票日期（大写）贰零零陆 年陆月零捌日付款行名称：建行解放路支行 收款人：无锡市纺织厂 出票人账号人民币 （大写） 参拾伍万壹仟元整 百 十 力 千 百 元 角 分 ￥ 3 5 1 0 )( )0 0 王新 华印 记账 收款人：无锡市纺织厂 金 额：￥ 351000.00 用途：支付货款 单位主管 会计 用途_支付 上列款项方 王新 华印 5. 6月8日，向本市纺织厂购进棉布100匹，单价每匹3000元，增值税51000 元，开出转账支票付款，材料验收入库。（填制材料入库单和转账支票） 分录：借：原材料——棉布 300 000 应交税费一一应交增值税（进项税额） 51 000 贷：银行存款 351 000 收到“增值税专用发票”发票号111078 （略） 表3-5 6.6月9日，王新民开会回来报销差旅费 1850,退回现金150元，由出纳开出 收据一张。（收据如表3-7、差旅费见表3-8） 材料入库单 表3-7 2006年6月08日 材料 名称 规格 材质 计量 单位 应收 数量 实收 数量 单价 金额 千 + 万 千 + 元 角 分 棉布 匹 100 100 3000.00 I 3 0 0 I 0 0 I 0 0 0 运杂费 合计