案例1.1：信息系统环境下控制测试.pdf

信息系统环境下控制测试 华兴集团公司是今明会计师事务所的常年审计客户，上年度各项内部控制设 计合理并运行有效。注册会计师正在对华兴集团公司本年度的内部控制进行了解， 并评估重大错报风险。华兴集团公司有 20 余家子公司。2018 年初，为了满足 集团公司对财务信息实时性、准确性、真实性的要求，推行企业信息化管理。通 过与 ERP 系统开发公司的协商，购进新开发的 ERP 系统并投入使用。由于采用 ERP 系统，财务核算人员由原来的 163 减至 61 人。 注册会计师了解采购与付款循环时，注意到供货单位的发票信息由会计部输 入，并由计算机将其与其他信息（订购单等）相核对。在收到货物时，由验收部 门将验收入库信息输入计算机系统，计算机会自动生成一份入库单，由仓库审核 后自动更新存货记录。计算机能够自动将订购单、验收单、入库单和供货单位的 发票上的信息（如供货单位、型号、规格、单价等）相核对并经审批后开出未付 凭单。付款部门根据未付凭单打印出支票，计算机自动将该未付凭单标记，防止 重复付款。通过询问采购人员，发现有一供货商将同一笔交易发来两张不同编号 的发票，在月末存货监盘时发现重复记录购货，追回了多付的货款。后来公司加 强了该系统的手工校验程序。 分析并思考 ： 1.信息系统下控