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中小学校食堂财务管理暂行办法 (试行) 为健全全区中小学校 ( 含幼儿园 ) 食堂管理制度，规范食堂财务收支行为，使食堂工 作更好地为教育教学服务、为师生员工生活服务，按照财务管理的要求，结合《中小学 财务制度》 ( 财教 (2012) 489 号) 及我区中小学食堂管理的实际，制定本办法。 第一部分 总则 学校开办食堂是一项公益性事业，必须以服务师生为宗旨，不得以盈利为目的；必 须坚持学生自愿搭伙就餐的原则；必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章 制度。根据有关政策并结合我区食堂管理的实际，学校食堂全部由学校财务室实行“统 一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。 第二部分 食堂工作人员岗位职责 一、人员配备 1、学校食堂管理实行校长负责制。学校必须明确一名副校级以上干部分 管食堂工 作，对食堂收支、往来、采购等事宜进行审批和管理。 2、学校食堂按照不相容岗位分设的要求，设置会计、出纳、采购、保管等工作岗 位，建立岗位责任制，明确责任，各司其职，相互监督。会计、出纳人员必须具备会计 从业资格。 3、财务人员因故调离本岗位，按有关规定办理交接手续。 二、岗位职责 (一)会计 1、会计必须依据会计核算的要求，设置“总分类帐”、“明细帐”等帐簿进行核 算。 2、每月 5 日前向食堂主管、学校财务室、校长报送上月“学校食堂资产负债表”、 “学校食堂损益表”。每学期期末应对食堂主要经济指标进行分析。 3、会计依法履行会计制度，对会计资料的真实性进行监督。 4、妥善保管会计资料，并把原始凭证装订成册，食堂的会计档案资料，应视同学 校行政会计档案进行管理。 ( 二)出纳 1、出纳必须依据会计核算的要求，设置“现金日记帐”、“银行存款日记帐”， 按时登帐，做到帐款、帐证、帐帐相符。 2、每笔现金的收取，出纳员必须开具 ( 湖北省非税收人一般缴款书 ) ，如有错误要 作废需五联齐全。收款收据由学校财务室统一管理，由伙食会计到学校财务室领取。 3、付款时，出纳根据会计审核填制的凭证付款，并在付款凭证上加盖“现金付讫” 章 。 4、所有现金清查的长款记作营业外收人，短款赔偿。 ( 三) 保管员 1、保管员对所有食堂物资进行收发及验质工作，保证食堂日常运作的物资及时， 安全供应到位。 2、对购进货物开四联入库单，一联为存根联，一联为会计记帐联，一联为保管联， 一联作为结算联给供应商，并对货物的品名、规格、数量、单价、质量等进行验收。如 发现质量或数量问题不能入库的，应上报食堂管理人员处理。 3、发放物资必须开具出库单，并及时登记入帐，做到先进先出，每 7 天向会计送 一次出库单。每月 25 日清查盘点一次，并在 26 日及时把盘点表报送会计。 4、对仓库物资库存数量了如指掌，对采购员及时提出采购计划，并说明品名、规 格、数量、等级和单价。不得擅自把物资转借、挪用、租赁给他人。 ( 四) 采购员 1、采购员最高借款不得超过当天所需采购原材料金额的总和。 2、所有采购的原材料或物资都必须实行双人轮流采购，在特殊情况下只有一人时， 须有轮值的中层值班人员陪同。 3、所有采购的原材料或物资，采购当时须开具采购清单，当时不能开具的，回食 堂交货后次日内完成报帐手续。 第三部分 会计核算 食堂财务必须按照“量入为出、保证质量、收支平衡、略有结余 ( 盈余不超过 5%) ” 的原则进行独立核算，自负盈亏，食堂帐只核算为伙食发生的有关收支事项，非伙食收 支事项不得进入食堂帐核算。 一、学校食堂收入管理 学校食堂收入包括：伙食收入俘生伙食收入、教职工伙食收入 ) 、财政补助收入， 其他收入等。不得将学校的超市场地租赁费收入、房租收入、其他非食堂经营服务收入 记入食堂收入。 1、中学和小学高年级学校食堂都必须安装刷卡机，师生缴钱充值。每周充值结束 后，出纳一次性开一张总发票并附师生充值明细表交会计。会计每月末以师生实际消费 的金额确认为当月伙食收入，并附当月师生消费明细表。 2、小学低年级确需实行包餐制的学校食堂，向学生收取伙食费时实行按月预收。 收费结束后，出纳一次性开一张总发票并附学生交费明细表，会计每月末以师生实际消 费的伙食费记一次伙食收入。预收伙食费时，食堂必须向家长公布伙食费收取标准和计 划就餐次数。学期末以每个学生实际就餐次数和学期初计划就餐次数的差额为依据据实 结算伙食费。结算清单必须向家长公布，未用完退回的结余伙食费必须由家长或学生本 人签名领取。 3、教职工及食堂人员的伙食费，可依学校自定的标准按月定额收取。 4、包装物出售、饭菜下脚料处理等所产生的收入，一律记入食堂收入。 5、各学校食堂收取的师生伙食费、饭菜下脚料处理等所有收入，必须实行收支两 条线管理，日清日结，严禁坐收坐支。 二、学校食堂支出管理 ( 一) 食堂支付方式 食堂