初级会计师考试《经济法基础》章节练习讲义第05章企业所得税、个人所得税法律制度.docxVIP

第五章 企业所得税、个人所得税 法律制度 一、单项选择题 （本类题共 32 小题，每小题 1.5 分，共 48 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分） 1. 根据企业所得税法律制度的规定， 下列关于企业所得税纳税人的表述中， 正确的是（ ）。 依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业 依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业 根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （）。 3. 根据企业所得税法律制度的规定， 下列关于确认收入实现时间的表述中， 正确的是（ A. 股息、 红利等权益性投资收益， 按照合同约定的被投资方应付股息、 红利的日期确认收入  ）。 的实现 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现 D.采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定的分成日期确认收入的实现 4. 甲企业 2019 年年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金 200 万元， 该企业与职工的借贷是真实、合法、 有效的且签订了借款合同，借款期限 1 年，支付借款利 息 12 万元（金融企业同期同类贷款年利率 5%）。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业 在计算 2019 年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（ ）万元。 A.12 B.10 C.8 D.11 5. 根据企业所得税法律制度的规定， 县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业， 凡指定专 门用途并按规定进行管理的， 企业可以作为不征税收入进行税务处理， 如果该资产属于非货 币性资产，应按政府确定的（ ）计算不征税收入。 公允价值 接收价值 6. 根据我国企业所得税法的规定，下列关于收入确认条件的说法中不正确的是（ ）。 销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入 C.销售商品需要安装检验的，在发出商品时确认收入 D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 7.2019 年甲企业实现利润总额 600 万元，发生公益性捐赠支出 62 万元。上年度未在税前扣 除完的符合条件的公益性捐赠支出 12 万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额 12%以内 的部分，准予扣除。计算甲企业 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性 捐赠支出是（ ）。 A.74 万元 B.60 万元 C.84 万元 D.72 万元 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时， 准予计算折旧扣除的是（ ）。 未投入使用的机器设备 以经营租赁方式租入的机器设备 根据企业所得税法律制度的规定， 下列固定资产计提的折旧允许在计算应纳税所得额时扣 除的是（）。 闲置生产设备计提的折旧 经营租入设备计提的折旧 10. 某机械设备制造企业 2019 年度实现销售收入 3000 万元，发生符合条件的广告费和业务 宣传费支出 400 万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出 60 万 元。在计算该企业 2019 年度应纳税所得额时， 允许扣除的广告费和业务宣传费支出为 （ ） 万元。 A.410 B.350 C.450 D.360 11. 甲居民企业适用的企业所得税税率为 25%， 2019 年境内应纳税所得额为 300 万元，其设 在 A 国的分公司应纳税所得额为 90 万元（折合人民币，下同） ，在 A 国已缴纳企业所得税 25 万元。其设在 B 国的分公司应纳税所得额为 100 万元，在 B 国已缴纳企业所得税 20 万元。 甲企业选择按国 （地区） 别分别计算其来源于境外的应纳税所得额， 根据企业所得税法律制 度的规定，该企业 2019 年在我国实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A.72.5 B.80 C.75 D.97.5 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是 （）。 A. 企业开展研发活动中实际发生的研发费用， 未形成无形资产计入当期损益的， 在按规定据 实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除 B. 企业安置残疾人员的， 在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上， 按照支付给残疾职 工工资的 200%加计扣除 C.企业以规定的资源作为主要原材料， 生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的 产品取得的收入，减按 70%计入收入总额 D.企业购置并实际使用规定的环境保护、 节能节水、 安全生产等专用设备的， 该专用设备的 投资额的 10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免 某有限合伙制