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国库集中支付操作风险产生机理的博弈分析 摘要：国库集中支付操作风险是指国库资金支付过程中出现违规操作行为 的可能性。国库集中支付制度框架下财政资金支付活动是财政部门、预算单 位、代理银行和人民银行共同参与的博弈过程。本文运用博弈理论首先分析国 库集中支付操作风险产生的内在机理，然后剖析国库集中支付操作风险产生的 外在博弈条件，最后从优化博弈条件出发，提出建立健全监督激励机制以防范 国库集中支付操作风险的建议。 关键词： 毕业论文网国库集中支付；操作风险；产生机理； 博弈分析；监督激励机制 在国库动态监控过程中发现，国库资金支付清算环节时有违规操作出现， 若这种现象不加遏制有可能使国库资金发生损失，形成国库集中支付制度框架 下，资金支付清算环节发生违规操作而导致公共资金损失的风险。国库集中支 付操作风险必须防范于未然之中。本文运用博弈理论首先分析国库集中支付操 作风险产生的内在机理，然后剖析国库集中支付操作风险产生的外在博弈条 件，最后从优化博弈条件出发，提出建立健全监督激励机制以防范国库集中支 付操作风险的建议。 一、国库集中支付操作风险产生的内在机理 本文所研究的国库集中支付操作风险是指国库资金支付活动中参与方主观 有意的违规行为造成公共资金损失的可能性。下面揭示这种风险产生的内在原 因。 首先，信息不对称为违规行为提供了可能。信息不对称会导致国库资金支 付过程预算单位的违规行为，主要表现为预算单位在获取财政资金的过程中， 较大程度上掌握资金的真实流向等信息，比财政部门更多了解掌握和控着信息 传递渠道，在如何传递这些信息以及传递多少这些信息过程中拥有自主权，预 算单位有可能隐瞒资金的真实用途，套取财政资金挪作他用。 其次，各方利益不一致会诱致违规操作。在国库集中支付活动中，财政部 门、预算单位以及代理银行各自存在自身利益取向。财政部门希望预算单位严 格执行国库支付制度规定，杜绝传统财政支出管理方式下资金被截留、挤占、 挪用、甚至贪污腐败等现象；预算单位则希望获取尽可能多的可支配资金，在 推行国库集中支付制度后，预算单位基于利益动机，可能会以违规操作方式追 逐自身利益的最大化；代理银行则从成本—收益角度追求服务成本最小化与服 务收益最大化，作为经济利益主体，有动机通过不严格监管来降低成本，还可 能出现相关人员违规谋求自身利益的情况。 简而言之，信息不对称为违规行为提供了可能，如果交易各方之间信息完 全对称，就没有机会采取违规操作来获取自身额外利益；另一方面，利益不一 致成为违规操作的动机；如果交易各方之间存在利益或效用的一致性，那么即 使存在着信息不对称现象，拥有信息优势的一方也不会利用自己的优势条件， 损害信息劣势方的利益，谋取自身利益的最大化。正是这两方面问题的同时存 在，在国库资金支付活动中可能出现诸如以下的违规行为：在财政直接支付活 动中，预算单位可能会凭借信息优势及较小的风险约束来伪造虚假收款人，提 供虚假收款人账户；伪造、变造或提供虚假合同、虚假申请等套取财政资金。 一旦违规行为得逞，财政资金由国库通过国库单一账户体系直接划出或转移到 非法“收款人”账下。对于财政授权支付而言，预算单位可能会提供虚假收款 人账户，套取或转移财政性资金；或与基层代理银行及有关人员合谋套取或转 移财政性资金。另外，基层代理银行及其有关人员可能通过违规手段，或者与 预算单位合谋套取财政性资金，等等。下面是国库集中支付中违规操作行为内 在机理的博弈分析： （一）模型设定 1．博弈方及其行为集合 国库资金支付活动按博弈理论可以理解为作为“经济人”的交易各方为了 最大化自身利益而做出行为选择的博弈过程，国库集中支付中的资金支付过程 涉及到财政部门、预算单位、代理银行、中央银行四方。 首先，在现行国库集中支付制度框架下，财政部门在国库集中支付活动中 处于监督主体地位，在国库集中支付中的得益在于确保财政资金安全合理使用 的基础上使公共利益最大化。因此，对每一项资金支付的严格审查是财政部门 的职责；其次，预算单位是接受监督的客体，可能会产生利用违规行为获取财 政资金的动机和行为，其支付请求受到财政部门和代理银行的监督；再次，代 理银行受理国库集中支付业务，承担着部分的审查义务，但需要付出一定的审 查成本，所以代理银行可能有不履行审查义务的动机，同时也可能有利用违规 行为套取财政资金的动机，所以代理银行是否严格履行职责或有否套取