初级会计师考试《经济法基础》习题强化班讲义第七章税收征收管理法律制度.docxVIP

2020 初级会计职称《经济法基础》 第二部分 税法部分——第七章 税收征收管理法律制度 一、单项选择题 1. 根据税收征收管理法律制度的规定， 扣缴义务人应当在一定期限内设置代扣代缴、 代收代缴税款 账簿。该一定期限是（ ）。 A. 自扣缴义务发生之日起 10 日内 B. 自扣缴义务发生之日起 15 日内 C. 自扣缴义务发生之日起 20 日内 D. 自扣缴义务发生之日起 30 日内 『正确答案』 A 2. 下列关于发票类型和适用范围的说法中错误的是（ ）。 农产品收购发票属于增值税普通发票 税控机动车销售统一发票属于增值税专用发票 增值税普通发票（折叠票或卷票）由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广 D. 小规模纳税人销售货物，月销售额超过 10 万元的，可以使用增值税普通发票 『正确答案』 A 『答案解析』选项 A，属于其他发票。 3. （2017 年）根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，不正确的是（ ）。 A. 已经开具的发票存根联，应当保存 5 年 发票实行不定期换版制度 收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票 发票记账联由付款方或受票方作为记账原始凭证『正确答案』 D 『答案解析』发票记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。 4. 下列发票的开具和使用行为错误的是（ ）。 开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿 开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章 不拆本使用发票 不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品 『正确答案』 B 『答案解析』选项 B，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目， “全部联次”一次性如实开具，并加盖发票专用章，逐联开具的说法错误。 5. 下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（ ）。 纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式 采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期 采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期 纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报 『正确答案』 B 『答案解析』选项 B，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。 6. 甲公司是执行按月纳税的增值税纳税人，按规定应于每月 15 日前申报并交纳上月税款， 2019 年 第 1页 2020 初级会计职称《经济法基础》 第二部分 税法部分——第七章 税收征收管理法律制度 9 月至 15 日甲公司均未办理纳税申报，税务机关向其下达责令限期改正通知书，要求甲公司于 9 月 20 日前办理纳税申报，至限期满甲公司仍未申报，则税务机关应当（ ）。 A. 责令甲公司提供纳税担保 B. 核定甲公司应纳税额 C. 对甲公司进行税收保全 D. 对甲公司执行税收强制执行 『正确答案』 B 『答案解析』发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报， 逾期仍 不申报的，由税务机关核定其应纳税额。 7.2018 年 8 月税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，则税务机关可 以采取的税款征收措施是（ ）。 核定其应纳税额 责令其缴纳税款 责令提供纳税担保 采取税收保全措施 『正确答案』 B 『答案解析』 税务机关有根据认为从事生产、 经营的纳税人有逃避纳税义务行为， 可在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款。 8.2018 年 8 月税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，遂责令其在 15 日内缴纳本月应纳税款，在此期间税务机关接到举报，某饭店正在转让店面并已将银行存款账户注销。 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该饭店采取的税款征收措施是（ ）。 A. 核定其应纳税额 B. 责令提供纳税担保 C. 采取税收保全措施 D. 税务人员到饭店直接征收税款 『正确答案』 B 『答案解析』 税务机关有根据认为从事生产、 经营的纳税人有逃避纳税义务行为， 在规定的纳税期 限之前经责令其限期缴纳应纳税款， 在“限期内” 发现纳税人有明显的转移、 隐匿其应纳税的商品、 货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，可以责成纳税人提供纳税担保。 税务机关责令某饭店提供纳税担保， 该饭店明确表示拒绝， 则税务机关可以采取的税款征收措施是（ ）。 核定其应纳税额 采取税收保全措施 采取税收强制执行措施 税务人员到饭店直接征收税款 『正确答案』 B 『答案解析』税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。 10. 甲公司应于 5 月 30 日前完成上年度企业所得税汇算清缴， 但其一直未缴纳税款， 税务机关向其 发出责令限期缴纳