初级会计师考试《经济法基础》习题强化班讲义第四章增值税、消费税法律制度.docxVIP

2020 初级会计职称 《经济法基础》 第二部分 税法部分——第四章 增值税、消费税法律制度 一、单项选择题 1. 下列各项中，不属于税收的特征的是（ ）。 A. 自愿性 B. 固定性 C. 无偿性 D. 强制性 『正确答案』 A 『答案解析』税收是国家为实现其职能，凭借政治权力“强制”征收的，其特征为强制性而非自愿性。 2. （2017 年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款中，由海关代征的是（ ）。 在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税 提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税 进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税 从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税 『正确答案』 C 『答案解析』选项 C，进口环节缴纳的增值税和消费税由海关代征。 3. 下列各项中，属于税法核心要素的是（ ）。 计税依据 征税对象 税目 税率 『正确答案』 D 4. （2018 年）下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（ ）。 税收优惠 纳税期限 征税对象 税率 『正确答案』 C 5. 下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（ ）。 A. 年应税销售额在 500 万元（含）以下的企业，为小规模纳税人 小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人 除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人 其他个人不得申请登记为一般纳税人 『正确答案』 C 『答案解析』 除国家税务总局另有规定外， 纳税人一经登记为一般纳税人后， 不得转为小规模纳税人。 6. 根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，错误的是（ ）。 销售货物，以销售方为纳税人 提供运输服务，以运输服务提供方为纳税人 第 1页 2020 初级会计职称 《经济法基础》 第二部分 税法部分——第四章 增值税、消费税法律制度 资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品委托人为纳税人 单位以承包、 承租、挂靠方式经营的， 承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人 『正确答案』 C 『答案解析』选项 C，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人。 （2018 年）根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“金融服务——贷款服务”税目 计缴增值税的是（）。 A. 资金结算 B. 金融商品转让 C. 信用卡透支利息收入 D. 货币兑换 『正确答案』 C 『答案解析』选项 AD，按照“金融服务——直接收费金融服务”缴纳增值税；选项 B，按照“金融 服务——金融商品转让”缴纳增值税。 8. 纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照（ ）征收增值税。 贷款服务 直接收费金融服务 保险服务 金融商品转让『正确答案』 A 9. 下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是（ ）。 银行从事存、贷款业务并销售金、银 百货商店销售商品同时负责运输 建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料 餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水 『正确答案』 B 『答案解析』选项 A，银行主要从事“金融服务”，销售金银属于“销售货物”，银行提供“金融服务”和销售金银属于“多元化”经营，两者并非一项业务，既不同时发生，也无从属关系，属于 兼营行为，应当分别核算，分别纳税；选项 B，销售商品属于“销售货物”，运输商品属于“交通 运输服务”，但销售商品和提供运输属于一项业务，同时发生，有从属关系，经营主体百货商店以 从事货物批发或零售为主，应当按“销售货物”缴纳增值税；选项 C，纳税人销售活动板房、机器 设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、 安装服务， 不属于混合销售， 应分别核算货物和建筑 服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率；选项 D，提供餐饮服务属于“生活服务”，销售 酒水属于“销售货物”，但提供餐饮服务和销售酒水属于一项业务，同时发生，有从属关系，经营主体餐饮公司以提供餐饮服务为主，应当按“生活服务”缴纳增值税。 10. （ 2017 年）下列各项中，应征收增值税的是（ ）。 被保险人获得的保险赔付 航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务 存款人取得的存款利息 母公司向子公司出售不动产 第 2页 2020 初级会计职称 《经济法基础》 第二部分 税法部分——第四章 增值税、消费税法律制度 『正确答案』 D 『答案解析』选项 A，被保险人获得的保险赔付，不征收增值税；选项 B，根据国家指令无偿提供 的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营业税改征增值税试点实施办法》 规定的用于公益事业的 服务，不征收增值税；选项 C，存款利息，不征收增值税；选项 D，照章缴纳增值税。 11. （ 2016