制造业企业主要会计分录汇总[共9页].docVIP

PAGE 1 一、资金筹集业务业务的核算 借：长期借款（到期一次还本付息时） （应付利息）（到期还本,定期付息时） 贷：银行存款 2．自行建造完成的固定资产,结转其成本时 借：固定资产 3 .投资者投入的固定资产,按投资各方确认的价值 借：固定资产 借：固定资产 —融资租入固定资产 未确认融资费用 贷：固定资产 —融资租入固定资产 借：固定资产 7 .购买材料,款项未付时 借：在途物资 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：应付票据 12.票据到期,无力偿还时 借：应付票据 15.企业办理银行本票、银行汇票时 借：其他货币资金 银行本票存款 银行汇票存款 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金 银行本票存款 银行汇票存款 22.结转节约额 借：材料成本差异 贷：生产成本 等 借：生产成本（生产工人薪酬） 制造费用（车间管理人员薪酬） 管理费用（行政管理人员薪酬） 在建工程（建设工人薪酬 ) 销售费用（专设销售结构人员薪酬） 贷：应付职工薪酬 贷：银行存款（库存现金） 7. 计提固定资产折旧时 借：制造费用（生产用固定资产） 管理费用（管理用固定资产） 其他业务成本（经营租出固定资产） 销售费用（销售部门用固定资产） 在建工程（工程建设用固定资产） 贷:累计折旧 应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 2 .预收账款时 8 .结转已销售产品成本时 借：主营业务成本 贷：其他业务收入 11.出租包装物或固定资产,款项存入银行时 借：银行存款 应交税费 —应交增值税（销项税额 ） 12.结转销售材料成本、包装物成本、计提折旧时 借：其他业务成本 银行存款（开出支票时） 贷：预付账款（待摊费用） 5 .缴纳车船使用税、房产税、土地使用税、印花税时 借：管理费用 贷：银行存款 6 .出售交易性金融资产时 借：银行存款 六、财产清查业务的核算 1 .财产清查中发现长款时 2 .将长款转作营业外收入时 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：营业外收入 6 .将材料盘盈冲减管理费用时 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：管理费用 7 .财产清查中盘亏产品时 应交税费—应交增值税（进项税额转出） 10.盘亏原材料由责任人赔偿时 借：其他应收款 贷：固定资产 12.将盘亏固定资产净损失计入营业外支出时 借：营业外支出 科教兴国