小型微利企所得税优惠政策.pptVIP

小型微利企业所得税优惠政策 旅顺地税 什么是小型微利企业? 从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件: (1)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万 元,从业人数不超过100人,资产总额不超过 3000万元 (2)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万 元,从业人数不超过80人,资产总额不超过 1000万元 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第九十二条 什么是小型微利企业? 从事国家非限制和禁止行业” 企业所从事的行业是否属于国家非限制 和禁止行业,非限制和禁止行业可以参照《产 业结构调整指导目录》、《外商投资产业指导 目录》等确定 什么是小型微利企业? 实施条例第九十二条第(一)项和第(二)项所称从业人数 是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派 遣用工人数之和;从业人数和资产总额指标,按企业全年 月平均值确定,具体计算公式如下 月平均值=(月初值+月末值)÷2 全年月平均值=全年各月平均值之和÷12 年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作 为一个纳税年度确定上述相关指标 《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若 干问题的通知》(财税(2009)69号) 、什么是小型微利企业? 企业所得税小微企业规定与工信部规定的小微 企业规定的区别 企业所得税小微企业规定与营业税小微企业规 定的区别 1、行业的限制2、从业人数和资产总额的限 定3、应纳税所得额和营业额的区别 四、享受优惠政策的小型微利企业如 何在预缴中申报企业所得税? (一)查账征收的小型微利企业,上一纳税年度 符合小型微利企业条件,且年度应纳税所得额低 于10万元(含10万元)的,本年度采取按实际利 润额预缴企业所得税款,预缴时累计实际利润额 不超过10万元的,可以享受小型微利企业所得税 优惠政策;超过10万元的,应停止享受其中的减 半征税政策,但仍可以享受20%税率优惠政策; 超过30万的,停止享受优惠政策;本年度采取按 上年度应纳税所得额的季度(或月份)平均额预 缴企业所得税的,可以享受小型微利企业优惠政 策。企业享受小型微利企业优惠政策时,预缴申 报将减免的所得税额填报在预缴申报表A类“减 免所得税额”内。 企业得周(李w肆报青( □本期金家计金勒 ,按照实际科润辙预 如务计掉的应税所得 别料年 于+5行+6行7行8行) 导粒额 1行14行 院年庶应纳税所得额平额预酸 1)应纳税所得额(19行×14112) 3)应的所粒酸(20行×21 他方法预 月()确预增的所得税 总分机构纳税人 总机构应分摊所得税额(15行22行24行x总机构应分掷子 政集中分配所得税额 28机图打柳应分所积(1 总机构独立生产经鹭部门应分摊所得税 分支机构应分掷 分支机构分配所得税额 总分初在大车的税人 本卜 理申报中介机构公章 管务机次受专用 安计主管 经办人执业证件牛号码: 填表日即 月日 里申报日即:年目 四、享受优惠政策的小型微利企业如 何在预缴中申报企业所得税? (二)定率征税的小型微利企业,上一纳税年 度符合小型微利企业条件,且年度应纳税所得 额低于10万元(含10万元)的,本年度预缴企 业所得税时,累计应纳税所得额不超过10万元 的,可以享受优惠政策;超过10万元的,不享 受其中的减半征税政策,但仍可以享受20%税 率优惠政策;超过30万的,停止享受优惠政策 企业享受小型微利企业优惠政策时,预缴申报 将减免的所得税额填报在预缴申报表B类“减 免所得税额”内。