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PAGE PAGE #/6 厦门大学继续教育学院 2018 年税收筹划案例分析题 四、案例分析题 1、 A国的跨国甲公司在 B国和 C国有乙、丙两家子公司。乙公司当年盈利 3000 万，按 5％ 的固定股利率给甲公司支付股息， B国的预提所得税税率为 15％；丙公司当年盈利 2000 万 元，按 4％的固定股利率支付股息， C国的预提所得税税率为 10％。请计算甲公司应缴纳的 预提所得税 ?你能不能根据此项交易为甲公司进行一下国际税收筹划 ? （1）正常支付股利时的税负： 乙公司应纳预提税税额 =3000 万元 *5%*15%=22.5 万元 丙公司应纳预提税税额 =2000 万元 *4%*10%=8万元 共应纳预提所税税额： 22.5+8=30.5 万元 2、某企业为树立良好的社会形象，决定通过当地民政部门向某贫困地区捐赠 300 万元， 2014 年和 2015 年（预计）企业会计利润分别为 1000 万元和 2000 万元，企业所得税率为 25％。该企业制定了两个方案：方案一， 2014 年底将 300 万全部捐赠；方案二， 2014 年底 捐赠 100 万元， 2015 年再捐赠 200 万元。 从税收筹划角度来分析两个方案哪个 对更有利。 3、某酒厂主要生产粮食白酒，产品销往全国各地的批发商，批发价为每箱不含增值税 价 400 元（每箱 20 瓶，每瓶 500