税务稽查案例——某投资管理公司隐匿股票投资所得偷税案分析.docx

某投资管理公司隐匿股票投资所得偷税案分析 本案特点：本案是税务机关与公安等部门通力合作， 有效打击涉税违法行为 的成功案例。 在检查过程中， 税务机关对解决海量数据的计算、 对证据完整准确 的固定、对投资所得的确定较有特点，具有一定的借鉴意义。 一、案件背景情况 （一）案件来源 2007 年 9 月，某区地方税务局接到中央纪委监察部、 公安部分别转来的税 务稽查督办函， 反映某投资管理有限公司进行股票买卖投资， 投资收益未按规定 缴纳企业所得税， 并且所有的运作资金均计入企业的内部账簿中， 涉嫌偷税。 中 纪委的调查人员提供了该公司在两家证券公司进行股票交易的部分流水清单。 （二）纳税人基本情况 某投资管理有限公司成立于 2001 年 8 月，经济性质为私营有限责任公司， 注册资本为 1000 万元人民币，经营范围为投资咨询（中介服务除外） 、企业经 营管理咨询（中介服务除外） ，非金融机构。该公司在检查期间主要从事股票投 资和投资咨询业务。 二、检查过程及采取的稽查方法和手段 （一）检查预案 区地税局在接到中纪委、公安部的督办函后，首先向市局领导作了汇报， 就案件的基本情况进行了简要的介绍， 初步分析了该案主要涉及的税收问题以及 在政策方面可能出 现 的一些 困 难。研 究决定， 以专案组的 形式对 该单位 2004-2006 年的财务、 纳税情况进行全面的检查， 同时要把重点放