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第五章 流动资产 第一节 现 金 一、现金的内容及其管理 ? 现金内容： ? 库存现金、银行存款、支票、银行本票、银行汇票、汇款 单 ? “现金”账户 ? 现金管理的目的 : ? 加快应收账款的回收速度 ? 保持低存货水平 ? 延迟偿还负债 ? 为大额支出安排时间 ? 闲置现金投资 二、现金的内部控制 ? 内部控制的基本原则： 1 、建立岗位责任 2 、职责分离 3 、凭证传递程序 4 、实物控制 5 、独立的内部审核 6 、人力资源控制 续：现金的内部控制 ? 现金内部控制的基本要求： 1 、将经办现金收支业务的人员与现金记账人员分开。 2 、将现金收入与现金支出业务分开。 3 、所有的现金收入每天结计后如数存入银行。 4 、所有的现金支出超过一定限额都应使用支票。 5 、对于零星的小额开支设置“零用现金”支付。 6 、定期编制银行存款余额调节表与银行核对。 三、零用现金 ? 零用现金是指预先拿出一定数额的现金交由专人 负责经管，作为专门用于日常零星开支之用的基 金。 ? 零用现金的操作包括： （ 1 ）建立零用现金； （ 2 ）用零用现金付款； （ 3 ）补充零用现金。 四、借助银行对现金进行控制 ? 银行对账单 –