2020年细胞基因工程公司资产损失管理制度.docxVIP

管理咨询·企业制度 2020年细胞基因工程公司 资产损失管理制度 2020年8月 管理咨询·企业制度 目 录 第一章 总则........................................................................................ 3 第二章 资产损失的确认标准 ............................................................. 3 第三章 资产损失处理权限和程序.................................................... 10 第四章 核销资产的处置................................................................... 12 第五章 责任追究 .............................................................................. 12 第六章 附则...................................................................................... 16 2 管理咨询·企业制度 第一章 总则 第一条 为了加强公司的资产损失管理，促进公司的规范运作， 根据《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业资产损失财务处 理暂行办法》等有关规定的要求，结合公司的实际情况，制定本制度。 第二条 公司各项资产发生损失需要确认并核销的，应当按照本 制度进行审批和处理。 第三条 本制度所称资产损失是指有确凿和合法证据表明该项资 产的使用价值和转让价值发生了实质性且不可恢复的灭失，已不能给 公司带来未来经济利益流入，包括坏账损失、存货损失、固定资产及 在建工程损失、担保损失、股权投资或者债权投资损失以及经营证券、 期货、外汇交易损失等。 第四条 为保证公司资产状况的真实性和财务信息的准确性，对 清查出的资产损失，凡事实确凿、证据充分的，依据国家法律法规及 公司相关规定，经批准后予以财务核销。 第五条 公司应增强资产责任意识，完善资产管理责任制度，层 层落实资产经营管理责任，改进管理和堵塞漏洞，规范经营行为，努 力防范和减少经营管理中的资产损失，提升经营管理水平。 第二章 资产损失的确认标准 第六条 公司进行资产损失的确认，应当在对资产损失组织认真 清查核实的基础上，取得合法证据。能够证明资产损失真实情况的各 2 管理咨询·企业制度 种事实，均可作为损失认定证据，具体包括： （一）司法机关、工商行政管理部门、专业技术鉴定机构等依法 出具的与本公司资产损失相关的书面文件； （二）会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、税务师事务 所等社会中介机构对公司某项经济事项出具的专项经济鉴证证明或 者意见书； （三）公司内部涉及特定事项的资产损失的会计记录、内部证明 材料或者内部鉴定意见书等； （四）可以认定资产损失的其他证明材料。 第七条 公司坏账损失依据下列证据进行确认： （一）债务人被依法宣布破产、撤消、注销、吊销证照或被政府 部门责令关闭、停业、行政性合并的，造成应收款项难以收回的，依 据下列证据： 1、法院的破产公告和破产清算的清偿文件； 2、工商部门的注销、吊销证明； 3、政府部门的行政决定或文件； 在扣除债务人清算财产清偿部分后，确实不能收回的应收款项， 作为坏账损失。 （二）债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产 确实不足清偿或无法找到承债人追偿债务的应收款项，应当在取得相 关法律文件后，作为坏账损失； （三）债务人因遭受战争、国际政治事件的重大影响，对逾期三 2 管理咨询·企业制度 年以上确实无法收回的应收款项，作为坏账损失。 （四）债务人遭受重大自然灾害或意外事故，贪污盗窃、诈骗、 司法败诉强制执行等其他因素造成巨大损失，其财产（包括保险赔款） 确实无法清偿的应收款，在取得有关自然灾害或意外事故证明（交通、 司法、保险文件、事故报告、处理决定等，责任事故应取得司法机关 结案材料）及保险公司理赔凭证，扣除预计可收回余额、保险赔偿（或 责任赔偿）后的余额作为坏账损失； （五）逾期不能收回的应收款，依法追缴后，有败诉的法院判决 书、裁定书，或者胜诉但无法执行或债务人无偿债能力被法院裁定终 止执行的，依据法院的判决、裁定或终止执行的法律文书，作为坏账 损失； （六）逾期五年以上的应收款项，公司有依法催收磋商记录，确 认债务人已资不抵债、连续3年亏损或连续停止经营3年以上的，并能 认定在最近3年内没有任何业务往来的，作为坏账损失； （七）在逾期不能收回的应收款项中，单笔数