最新 总体审计策略【模板】.docxVIP

98989 98989 98989 98989 1 1 总体审计策略 索引号：BE 索引号：BE 财务报表截止日 /期间:项目： 总体审计策略 /期间: 与财务报告相关的行业特别规定例如：监管机构发布的有关信息披露法 规、特定行业主管部门发布的与财务报告相关 的法规等 与财务报告相关的行业特别规定 需审计的集团内组成部分的数量及所在地 点 需要阅读的含有已审计财务报表 例如：上市公司年报的文件中的其 他信息— 例如：单独出具报告的子公司范围等制定审计策略需考虑的其他事项 例如：单独出具报告的子公司范围等 、审计业务时间安排 （一）对外报告时间安排: 所需沟通 时间与管理层及治理层的会议 项目组会议 （包括预备会和总结会） 与专家或有关人士的沟通 与其他注册会计师沟通 与前任注册会计师沟通  三、影响审计业务的重要因素 （一）重要性 确定的重要性水平 索引号 （一）可能存在较咼重大错报风险的领域 1 可能存在较咼重大错报风险的领域 索引号 f q ■ q （三）重要的组成部分和账户余额 填写说明： 1?记录所审计的集团内重要的组成部分； 2?记录重要的账户余额，包括本身具有重要性的账户余额（如存货） 以及评估出存在重大错报风险的账户余额。 重要的组成部分和账户余额 索引号职位姓名主要职责 重要的组成部分和账户余额 索引号 职位 姓名 主要职责 T A. （二）与项目质量控制复核人员的沟通*（如适用） 复核的范围 ： 负责沟通的项目组成员 计戈U 负责沟通的项目组成员 计戈U沟通时间 沟通内容 风险评估、^对审计计戈u的 讨论 对财务报表的复核 五、对专家或有关人士工作的利用（如适用） 注：如果项目组计划利用专家或有关人士的工作，需要记录其工作的范围和涉 及的主要会计科目等。另外，项目组还应按照相关审计准则的 要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考 虑及评估。 （一）对内部审计工作的利用 主要报表项目 拟利用的内部审计工作 索引号 存货 内部审计部门对各仓库的存货每半年至 少盘点一次。在中期审计时，项目组已经 对内部审计部门盘点步骤进行观察，其结 果满意，因此项目组将审阅其年底的盘点 结果，并缩小存货监盘的范围。 ? ? （二）对其他注册会计师工作的利用 其他注册会计师名称 利用其工作范围及程度 索引号 （三）对专家工作的利用 主要报表 专家 主要职责及 利用专家工作 索引号 项目 名称 工作范围 的原因 （四）对被审计单位使用服务机构的考虑 服务机构提供的相关服务及其 主要报表 服务机构 索引号 1 J 注册会计师出具的审计报告 项目 名称 索引号 意见及日期 专业资料学习资料教育培训 考试建筑装潢资料