某行政事业单位资产办理与内部控制教材.pptVIP

归口管理 归口管理是指行政事业单位按照管控事项的性质和管理要求，结合单位职责、组织机构和岗位设置，在不相容岗位相互分离和内部授权审批控制的前提下，明确单位内部各项业务的归口管理责任单位的控制方法。 归口管理要求：根据本单位实际情况；按照权责对等原则；采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式；对有关经济活动实行统一管理。 主要五项归口业务：收入、资产、政府采购、合同、信息系统。 归口原因：工作分散开展，需要协调完成，专业性强。 预算控制 预算是根据单位发展目标和计划编制的年度财务收支计划，是行政事业单位业务活动的财力支持和经济活动的基本依据。预算是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节，单位的所有业务最终都要通过预算管理衔接起来，强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程，从而实现预算管理的全过程控制。 行政事业单位应当建立“以预算管理为主线，以资金管控为核心”的预算管理体系； 预算控制本身是一种方法，在行政事业单位经济活动中发挥着事前监督、事中控制、事后反馈的作用。 财产保护控制 建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。 资产日常管理制度包括资产记录、实物保管和处置报批等。 资产定期清查机制包括定期盘点和账实核对。 资产清查中首次采用“名誉金额”计量方法，主要解决