步步高流动负债管理存在的问题及优化方案毕业设计.pdf

目 录 摘 要1 前言1 1.公司简介 1 2.公司流动负债管理的现状 1 3.流动负债管理中存在的问题 2 3.1从企业的资产负债表来看,流动负债比率过高2 3.2 从企业的偿债能力分析,资产收益率偏低,偿债能力差3 3.3从企业的融资方式看,我湘潭步步高有限责任公司资金需求过个依赖银行3 3.4流动负债经营原则不科学3 4.湘潭步步高有限责任流动负债的优化方案 3 4.1确定湘潭步步高有限责任公司适度的流动负债结构3 4.1.1、考虑借入资金的期限结构 3 4.1.2 、考虑借入资金的来源结构 4 4.2提高资金利用率4 4.3 建立有效的风险防范机制4 4.4确定湘潭步步高有限责任公司合理的流动负债的规模5 4.5 加强对湘潭步步高有限责任公司偿债能力分析5 4.6保持湘潭步步高有限责任公司的盈利能力6 结束语7 参考文献8 致谢9 摘 要 长期以来，湘潭步步高有限责任公司流动负债为公司创造了营运能力和盈利 能力，公司在持续发展的情况下，带动了经济的发展。但是目前公司没有建立财 务政策的机制，导致公司在流动负债的管理中出现很大的随意性，流动负债没有 正确运用它的流动性与灵活性，存在着流动负债质量差，短期借款缺乏有序的安 排等一系列问题。因此，只有加强公司流动负债的管理并且完善公司流动负债的 方法，不断健全公司流动负债管理制度，只有不断加强流动负债的监控，才能充 分发挥流动负债带给公司的效益。因此，本设计是针对现阶段流动负债管理中存 在的问题，探索相应的优化方案。 关键词：流动负债；管理；问题；优化方案 湘潭步步高有限责任公司流动负债管理存在的问题及优化 方案 前言 湘潭步步高有限责任公司只有充分对所占有的有效资源进行有效合理管理， 才能最大限度的降低湘潭步步高有限责任公司的运营成本，才能在激烈的市场竞 争中占有一席之地，并且要不断的扩大市场需求，首先阐述了本设计加强湘潭步 步高有限责任公司流动负债管理问题的必要性，继而分析了湘潭步步高有限责任 公司在流动负债管理存在的问题，然后针对这些问题提出了相应的解决对策。 1.公司简介 步步高与1995 年开始创业，2003 年12 月正式成立步步高商业连锁股份有限公司，总 部位于毛主席故乡--湖南湘潭市。 主要经营商品零售业连锁经营;广告制作、经营;提供商业 咨询服务;经营商品和技术的进出口业务;普通货运,仓储保管，商品配送，柜台租赁服务;以 下项目限分公司经营:娱乐业、餐饮、药品经营、电影放映、食品生产及加工、摩托车及电 动车的销售:首饰的零售;废弃资源和废旧材料的回收，农副产品收购、加工及销售;烟草销售; 乳制品(含婴幼儿配方乳粉)零售。公司地址:湖南省湘潭市韶山西路309 号步步高大厦。 2.公司流动负债管理的现状 湘潭步步高有限责任公司由于使用不正确的流动负债经营略不当,仅仅看到 流动负债经营有利子湘潭步步高有限责任公司发展的一面,而没有认识到它可能 潜伏危机的一面,导致过资金的刚性需求,从而使其陷入“债务危机”,过高的流动 负债比率使湘潭步步高有限责任公司固重的债务务压力而感受到了生存危机。 湘潭步步高有限责任公司的盈利能力不佳 报告期 2015.9.30 2015.6.30 2015.3.31 2014.12.21 2014.9.30 经 营 净 利 率 -1.479 -1.679 0.983 -9.342 -4.068 % （ ） 资 产 利 润 率 -1.592 -0.399 0.188 -9.886 -3.567 % （ ） 资 产 净 利 率 -0.998 -0.605 0.180 -9.169 -3.001 1 （%） % -1.479 -1.677 0.963