3.5 审计工作底稿.pdf

第三章 审计目标、审计证据与 审计工作底稿  第五节 审计工作底稿 第五节 审计工作底稿  审计工作底稿 定义：是指注册会计师对制定的审计计划、 实施的审计程序、获取的相关审计证据，以 及得出的审计结论作出的记录。 作用 —提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的 基础。 —提供证据，证明注册会计师已经按照审计准则 和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作。 第五节 审计工作底稿  审计工作底稿内容 ——总体审计策略、具体审计计划、分析表、问 题备忘录、重大事项概要、询证函回函和声明、 核对表、有关重大事项的往来函件(包括电子邮 件)、被审计单位文件记录的摘要或复印件(如重 大的或特定的合同和协议)等、业务约定书、管 理建议书、 目组内部或项目组与被审单位举行 的会议记录、与其他人士 (如其他注册会计师、 律师、专家等)的沟通文件及错报汇总表等。 第五节 审计工作底稿 审计工作底稿通常不包括 —已被取代的审计工作底稿的草稿或财务 报表的草稿、反映不全面或初步思考的记 录、存在印刷错误或其他错误而作废的文 本，以及重复的文件记录等。 第五节 审计工作底稿 审计工作底稿的存在形式